稅務(wù)籌劃是納稅人越來越常使用的一個節(jié)稅方法了，隨著大家普遍的法制意識的提高，稅務(wù)籌劃也是越來越受到各位公司老板的親睞，對于其他不同種類的納稅人來說，亦是如此，那么對于消費稅納稅人的稅務(wù)籌劃方法有哪些呢？

1、成立獨立核算的銷售機構(gòu)

消費稅的納稅發(fā)生在生產(chǎn)領(lǐng)域(包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口)，而不是流通領(lǐng)域或最終消費環(huán)節(jié)(金銀珠寶除外)。因此，在零售等特殊情況下，在關(guān)聯(lián)企業(yè)中生產(chǎn)(委托加工、進(jìn)口)應(yīng)稅消費品的企業(yè)，在零售等特殊情況下，如果以較低但不違反公平交易的銷售價格將應(yīng)稅消費品銷售給其獨立核算的銷售部門，可以減少銷售額，從而減少應(yīng)納稅額。銷售部門獨立核算，因為是在銷售環(huán)節(jié)，只繳納增值稅而不繳納消費稅，可以減輕集團的整體消費稅負(fù)擔(dān)，但增值稅負(fù)擔(dān)保持不變。

2、利用全額累進(jìn)稅率(或稅額)不同進(jìn)行籌劃

消費稅稅目中按全額累進(jìn)稅率計稅的稅目是卷煙。稅法規(guī)定，每一箱卷煙在征收150元固定稅額的基礎(chǔ)上，如果銷售價格(不含增值稅，下同)低于12500元，稅率為30%，如果銷售價格超過12500元(含)，稅率為45%。

消費稅稅務(wù)籌劃是極其復(fù)雜的籌劃工作。實際上籌劃過程中，納稅人應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品的生產(chǎn)方式，本著穩(wěn)定的原則和企業(yè)財務(wù)利益最大化的原則，在不違反法律、法規(guī)的情況下，合理、巧妙地安排自己未來的納稅事宜，充分利用國家的稅收優(yōu)惠政策，尋求稅務(wù)籌劃的突破口，從而減輕的稅收負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)最大的稅收利益。

3、合理使用不同稅率避稅

因為消費稅是根據(jù)不同的產(chǎn)品設(shè)計的，稅率也不同，所以稅率的等級也不同，當(dāng)一個企業(yè)是一個大型的合資企業(yè)或企業(yè)集團時，其內(nèi)部的分廠所屬的商店、勞務(wù)服務(wù)公司等。他們之間買賣商品，并進(jìn)行連續(xù)加工或銷售，通過內(nèi)部定價，達(dá)到整個合資企業(yè)合理避稅。也就是說，當(dāng)一個高稅率的分廠向一個低稅率的分廠銷售其產(chǎn)品時，通過設(shè)定一個較低的內(nèi)部價格，商品價值的原始部分將從高稅率的部門轉(zhuǎn)移到低稅率的部門。對于高稅率企業(yè)，銷售收入和應(yīng)納稅額將減少。適用稅率低的企業(yè)，產(chǎn)品銷售收入不變，應(yīng)納稅額不變。然而，由于廉價原材料的供應(yīng)，成本將降低，利潤將增加。對于內(nèi)部分廠之間“苦樂不均”的問題，公司可以通過其他方式調(diào)整一些費用，如將一些費用放在利潤較高的企業(yè)中等。

4、使用委托加工產(chǎn)品合理避稅

現(xiàn)行稅法規(guī)定，工業(yè)企業(yè)自制產(chǎn)品的適用稅率按銷售收入計算，工業(yè)企業(yè)接受其他企業(yè)和個人的委托，代為加工產(chǎn)品，只對企業(yè)收取的加工費收入征稅，工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)同樣的產(chǎn)品，如果委托加工，稅收負(fù)擔(dān)比自制產(chǎn)品輕。有些企業(yè)利用各種方法，以銷售給對方為名，盡可能將自制產(chǎn)品轉(zhuǎn)換成以賣給對方為名義作價轉(zhuǎn)入往來賬。產(chǎn)品生產(chǎn)出來后，不做產(chǎn)品銷售處理，但將分別收取材料費和加工費。有些企業(yè)在采購原材料時，以買方的名義進(jìn)料，因此產(chǎn)品的銷售不按產(chǎn)品的正常銷售收入入賬，不繳納消費稅。

5、使用先銷售后入股的方法避稅

在實際操作中，當(dāng)納稅人用應(yīng)稅消費品交換貨物或投資入股時，價格一般是根據(jù)雙方的協(xié)議價格或評估價格確定的，協(xié)議價格通常是市場平均價格。如果以同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)，顯然會增加納稅人的負(fù)擔(dān)。因此，不難看出，如果我們采取先銷售后入股的方法(換貨、抵債)，就能達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。

對于稅務(wù)籌劃來說，其實方法多樣其實沒有太大的意義，主要還是納稅人對于稅務(wù)籌劃方法的靈活運用，只有合適自己的方法，才能得最合適自己的結(jié)果，以上就是消費稅納稅人稅務(wù)籌劃的方法有哪些的介紹了，如果各位朋友看完文章還有其他的疑問，隨時歡迎您聯(lián)系君林集團，我們將竭誠為您服務(wù)。