稅務(wù)籌劃一般在企業(yè)發(fā)生納稅事項(xiàng)中之前進(jìn)行的，根據(jù)稅務(wù)籌劃的不同進(jìn)行階段，可以將稅務(wù)籌劃劃分為三個(gè)層面，一是商業(yè)層面，稅負(fù)往往在交易中產(chǎn)生，不同的交易方法會(huì)產(chǎn)生不同的納稅稅額，通過對(duì)商業(yè)合同的規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)降低交易雙方的稅負(fù)；二是戰(zhàn)略層面，也就是在企業(yè)剛成立之初或者擴(kuò)張時(shí)，通過對(duì)企業(yè)不同的注冊(cè)地點(diǎn)、股權(quán)架構(gòu)、組織形式等，達(dá)到未來整體降負(fù)的效果。三是稅務(wù)層面，通過對(duì)國(guó)家不同的稅收優(yōu)惠政策，扶持政策的解析，積極申請(qǐng)國(guó)家優(yōu)惠，同時(shí)提高稅務(wù)管理規(guī)范。

第一層：商業(yè)層面

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)、投資項(xiàng)目中，不斷通過商業(yè)活動(dòng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、并購(gòu)重組擴(kuò)大企業(yè)利益，而在企業(yè)進(jìn)行各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生包括增值稅，所得稅等各種稅負(fù)成本，企業(yè)因此通過稅務(wù)籌劃，規(guī)劃交易和商業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，合法、合理的降低稅負(fù)。

商業(yè)模式層面的稅務(wù)籌劃常見的領(lǐng)域包括：

1、資產(chǎn)剝離中，是資產(chǎn)銷售還是采取分立的方式；

2、全面營(yíng)改增后，是購(gòu)買服務(wù)還是內(nèi)部組建職能公司；

3、企業(yè)融資過程中，采取股權(quán)融資還是債權(quán)融資；

4、并購(gòu)重組中，選擇股權(quán)收購(gòu)還是資產(chǎn)收購(gòu)；

5、重大交易中涉稅條款的擬定與商業(yè)目的的實(shí)現(xiàn)。

第二層：戰(zhàn)略層面

美國(guó)政治家本杰明·富蘭克林曾說過“世界上只有死亡和稅收不可避免”，如果企業(yè)在創(chuàng)立之初或者在擴(kuò)張過程中成立的分支機(jī)構(gòu)，考慮各國(guó)各個(gè)地區(qū)的稅負(fù)率差異，優(yōu)惠扶持政策不同等因素，通過稅務(wù)籌劃，可以在之后的運(yùn)營(yíng)中降低稅負(fù)的成本，將利益做到最大化。在目前，大部分的跨國(guó)企業(yè)在進(jìn)行全球的投資的過程中都是架構(gòu)先行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)最優(yōu)化。例如蘋果公司的“雙層愛爾蘭加荷蘭三明治架構(gòu)”，包括亞馬遜、谷歌、微笑等百家美國(guó)著名跨國(guó)企業(yè)同樣采用此架構(gòu)。

在企業(yè)戰(zhàn)略層面引入稅務(wù)籌劃，需要企業(yè)的決策層的重視，同事需要借助于公司內(nèi)外專業(yè)的稅務(wù)專家，根據(jù)公司具體情況，制定切實(shí)可行的稅務(wù)籌劃方案。

第三層：稅務(wù)層面

企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理不僅僅是為了滿足國(guó)家相關(guān)稅務(wù)部門的要求，合法合規(guī)的納稅申報(bào)，主要的是通過稅務(wù)籌劃優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的財(cái)稅管理，協(xié)調(diào)公司各個(gè)部門，積極發(fā)現(xiàn)并申請(qǐng)國(guó)家各個(gè)稅收政策優(yōu)惠，同時(shí)控制企業(yè)潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

目前，隨著國(guó)內(nèi)的稅法和稅務(wù)管理逐步的完善和精細(xì)化，企業(yè)稅務(wù)籌劃也需要規(guī)范，并且具有一定的前瞻性。并在企業(yè)潛在的稅務(wù)處理妥善，完整，防止?jié)撛诘亩悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)影響到企業(yè)未來投資和上市。