在我國(guó)大部分的企業(yè)都需要在每年年底的時(shí)候進(jìn)行企業(yè)的匯算清繳，因?yàn)樵趪?guó)家的規(guī)定下，企業(yè)沒年的匯算清繳就是對(duì)自身的稅務(wù)情況進(jìn)行核查的機(jī)會(huì)，否則就會(huì)容易受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的警示，那么企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳的時(shí)候，容易遇到哪些問題呢？

1、所得稅申報(bào)收入調(diào)整與增值稅申報(bào)收入一致

事實(shí)上，年度所得稅申報(bào)收入與年度增值稅申報(bào)收入有差異很正常，但很多企業(yè)強(qiáng)行將所得稅申報(bào)收入調(diào)整為與增值稅申報(bào)收入一致，便有些矯之過正了。

2、擴(kuò)大了視同銷售的范圍

根據(jù)所得稅政策規(guī)定，視同銷售行為的必要條件之一是產(chǎn)權(quán)發(fā)生了對(duì)外轉(zhuǎn)移。企業(yè)內(nèi)部使用、消耗，沒有發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的行為不需要視同銷售。

3、混淆所得稅視同銷售和增值稅視同銷售

所得稅和增值稅都有視同銷售的規(guī)定，但兩者視同銷售的范圍并不相同。

4、財(cái)政補(bǔ)助想作為不予征稅收入

其實(shí)，財(cái)政補(bǔ)助作為不予征收收入對(duì)企業(yè)并不一定有利。不予征收收入用于研發(fā)支出，對(duì)應(yīng)的支出不能享受加計(jì)扣除政策。因此，要根據(jù)情況去進(jìn)行具體判斷，而不要一味將政府補(bǔ)助都作為不予征收收入。

5、視同銷售的價(jià)值確定有誤

對(duì)于不屬于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品，如果發(fā)生視同銷售的行為，在確認(rèn)視同銷售的成本時(shí)，政策規(guī)定按外購(gòu)的成本作為視同銷售的成本，外購(gòu)價(jià)格作為視同銷售的收入，因此，實(shí)際上不產(chǎn)生視同銷售的利潤(rùn)，但很多人一定要讓收入大于成本才安心。

6、所得稅申報(bào)收入調(diào)整與會(huì)計(jì)報(bào)表收入一致

企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，所得稅申報(bào)收入與利潤(rùn)表的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不一致也是正?，F(xiàn)象。但在現(xiàn)實(shí)生活中，有很多企業(yè)錯(cuò)誤地認(rèn)為：兩者應(yīng)該一致，不一致就需要調(diào)整，直到兩者一致為止。

7、視同銷售事項(xiàng)填寫申報(bào)表漏了成本

視同銷售需要將收入確認(rèn)為應(yīng)稅收入，在對(duì)應(yīng)的成本明細(xì)表要確認(rèn)視同銷售收入對(duì)應(yīng)的成本。而在具體操作中，有些會(huì)計(jì)會(huì)存在誤會(huì)：將視同銷售的支出日經(jīng)作為一次費(fèi)用扣除了，再填寫一次成本就是重復(fù)抵減。

8、將買贈(zèng)當(dāng)成了無(wú)償贈(zèng)送

根據(jù)所得稅的政策，銷售、服務(wù)過程中有買有送的業(yè)務(wù)屬于銷售折扣，不屬于無(wú)償贈(zèng)送，不按視同銷售處理。

9、賬齡超過2-3年的應(yīng)付計(jì)入了應(yīng)稅收入

依據(jù)所得稅法，只規(guī)定無(wú)法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)該作為應(yīng)稅收入，沒有規(guī)定按應(yīng)付款的賬齡判斷。賬齡超過3年，對(duì)方一直都有追債，確認(rèn)債權(quán)的有效性，企業(yè)一直有支付的義務(wù)，該應(yīng)付款也不能確認(rèn)為應(yīng)稅收入。

以上就是企業(yè)進(jìn)行匯算清繳時(shí)常遇見的問題了，因此企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳的時(shí)候，應(yīng)重點(diǎn)核算這些問題，審查企業(yè)的稅務(wù)問題，提前解決，避免受到稅務(wù)局懲罰，從而正確的展開匯算清繳的相關(guān)工作。