企業(yè)個(gè)人的股東分紅，都是在公司獲得利潤(rùn)后繳納了企業(yè)所得稅，再扣除掉個(gè)人所得稅后的盈利，才是股東的個(gè)人分紅，因此股東最后到手的分紅都會(huì)扣掉不少。

因此公司的各個(gè)股東對(duì)于個(gè)人節(jié)稅方法的尋找也是提上了日程，對(duì)于大部分的股東應(yīng)該都知道，使用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃是個(gè)人節(jié)稅的首選。

一、什么是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)？

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是跟有限公司和個(gè)體戶之間的另一種企業(yè)形式，是一種由個(gè)人出資經(jīng)營(yíng)、歸個(gè)人所有和控制、由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營(yíng)收益的企業(yè)，常用中心、工作室、事務(wù)所的名稱結(jié)尾。

二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃是否可行？

在企業(yè)認(rèn)真閱讀以及研究稅法和政府文件的前提下，企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)際情況合法合規(guī)的使用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的方法進(jìn)行稅務(wù)籌劃是被國(guó)家允許的。

三、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃有什么優(yōu)勢(shì)？

1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)增值稅稅率低

使用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為個(gè)人節(jié)稅的方法，一般采用小規(guī)模納稅人，其適用的增值稅稅率較低。

2、個(gè)人所得稅可申請(qǐng)核定征收

在某些優(yōu)惠園區(qū)，個(gè)人所得稅可以申請(qǐng)核定征收，核定“應(yīng)稅所得率”后，適用個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)稅目。

應(yīng)納所得稅額=收入總額*應(yīng)稅所得率*適用稅率-速算扣除數(shù)

3、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不征收企業(yè)所得稅

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，而投資人是自然人，所以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅，而應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。

四、案例

假設(shè)有兩家企業(yè)規(guī)模相同，全年不含稅收入均為400萬(wàn)元的A,B企業(yè)。A企業(yè)為一般的有限責(zé)任公司（應(yīng)稅所得率為15%），B企業(yè)是經(jīng)過(guò)稅務(wù)籌劃的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（應(yīng)稅所得率為10%）。

對(duì)于A企業(yè)來(lái)說(shuō)：

增值稅：400*3%=12萬(wàn)

附加稅：12*12%=1.44萬(wàn)

企業(yè)所得稅：400*15%*25%=15萬(wàn)

個(gè)人所得稅（股東分紅）：（400*15%-15）*20%=9萬(wàn)

全年共繳納稅款：12+1.44+15+9=37.44萬(wàn)

對(duì)于B企業(yè)來(lái)說(shuō)：

增值稅：400*3%=12萬(wàn)

附加稅：12*10%=1.2萬(wàn)

企業(yè)所得稅：400*10*30%-4.05=7.95萬(wàn)

全年共繳納稅款：12+1.2+7.95=21.15萬(wàn)

因此B企業(yè)比A企業(yè)少繳稅款37.44-21.15=16.29萬(wàn)元。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以很好的幫企業(yè)高收入人群解決稅負(fù)高的問(wèn)題，將企業(yè)個(gè)人的收入類型由工資收入、勞務(wù)收入、提成獎(jiǎng)金收入變?yōu)榻?jīng)營(yíng)所得收入，從而享受低稅率。當(dāng)然個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅務(wù)籌劃方法也不僅僅限于企業(yè)股東適用，也適合各類高收入人群使用，比如律師、設(shè)計(jì)師、建筑行業(yè)，IT行業(yè)等等