在公司成立后，進(jìn)行稅種核定的時候，企業(yè)是會面臨一個關(guān)于一般納稅人和小規(guī)模納稅人的選擇的，不過對于大部分的朋友來說，都不清楚這兩種納稅人有哪些區(qū)別，在企業(yè)稅種核定的時候又該選擇什么。所以，小編整理關(guān)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別，以幫助各位企業(yè)朋友在核定時方便的選擇。

一、小規(guī)模納稅人和一般納稅人區(qū)別

1、定義區(qū)別

小規(guī)模納稅人：

年應(yīng)征收增值稅銷售額≤500萬元

不能正確核算增值稅的三大對象（銷項、進(jìn)項和應(yīng)納稅額）

不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料

一般納稅人：

年應(yīng)征收增值稅額＞500萬元

能進(jìn)行健全的會計核算

能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料

2、稅率區(qū)別

小規(guī)模納稅人：稅率適用3%的征收率

一般納稅人：稅率適用于0%，6%，9%，13%幾檔稅率

3、發(fā)票使用區(qū)別

小規(guī)模納稅人：購進(jìn)貨物使用發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項稅額

一般納稅人：銷售貨物可以開具增值稅發(fā)票，購進(jìn)貨物可以開具增值稅專用發(fā)票

4、財務(wù)處理區(qū)別

小規(guī)模納稅人：納稅稅額按全額計入成本

一般納稅人：納稅稅額按價款部分計入成本，稅款部分計入“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額”賬戶

5、應(yīng)繳稅金計算區(qū)別

小規(guī)模納稅人：按照銷售額乘以增值稅征收率計算應(yīng)繳增值稅。

一般納稅人：按銷項稅額與進(jìn)項稅額的差額進(jìn)項納稅

二、兩者可否互轉(zhuǎn)

1、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人  

小規(guī)模納稅人滿足一般納稅人條件的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

2、一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人  

一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。

三、是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人

1、看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計公司月銷售在10萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人呢，從2019年1月1日起，將享受增值稅免征收政策。

2、看買方

如果你的購買方預(yù)計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人。

3、看抵扣

如果你的公司成本費用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進(jìn)項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負(fù)低于3%，建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4、看行業(yè)

如果是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人。

5、看優(yōu)惠

看你所在行業(yè)能否享受增值稅優(yōu)惠政策，比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等額增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受建議選擇一般納稅人。