年底又將到來了，馬上一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳又要開始了，我國的企業(yè)需要在納稅年度的5個月內(nèi)，向稅務(wù)部門報送企業(yè)的所得稅納稅申報表，并進(jìn)行應(yīng)退應(yīng)繳稅款的結(jié)清，而如果未及時的進(jìn)行匯算清繳，企業(yè)存在未繳納稅金，那么是會產(chǎn)生滯納金，那么企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做呢？一起和君林小編來了解一下。

1、填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料

在納稅年度終了以后，企業(yè)需要以財務(wù)報表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行稅收稅款的調(diào)整，并填寫年度納稅申報表，包括企業(yè)的納稅減免項目表、調(diào)整項目表、股息收入納稅表等等，然后向主管的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅年度申報。同時需要附送如營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表等等。

2、等待稅務(wù)機(jī)關(guān)受理審核

稅務(wù)機(jī)關(guān)在接收到納稅人報送的納稅申報表，以及先關(guān)的資料后，會先審核相關(guān)企業(yè)的名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料，如果發(fā)現(xiàn)有所變化的，將會需要納稅人提供變更依據(jù)，如未變更，則會要求納稅人到相關(guān)部門進(jìn)行變更，并將變更手續(xù)移交到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

然后再會對企業(yè)的企業(yè)所得稅申報資料進(jìn)行審核，審核相關(guān)的稅目、稅率和計稅依據(jù)的完整性，在檢查稅額計算是否準(zhǔn)確，確保附送的資料是否齊全，是需要進(jìn)行納稅調(diào)整等等。如果納稅人存在錯誤或遺漏，會要求納稅人進(jìn)行及時的調(diào)整、補充及修改后重新申報。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核確認(rèn)無誤后，確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

3、主動糾正申報錯誤

在審查的過程中，如果納稅申報出現(xiàn)了問題，納稅人需要根據(jù)相關(guān)的規(guī)定管理辦法，在匯算清繳期間自行進(jìn)行檢查發(fā)現(xiàn)申報不實的，可以填報《企業(yè)所得稅自查申報表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動申報糾正錯誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額。

4、結(jié)清稅款

在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定了企業(yè)去啊年應(yīng)納所得稅額的及應(yīng)補、應(yīng)退稅額后，納稅人如果納稅少于全年應(yīng)繳稅款的，需要在匯算清繳結(jié)束前進(jìn)行繳稅，如果超過的，可以辦理抵頂或退稅手續(xù)。

以上也就是企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做的所有內(nèi)容了，如果企業(yè)稅款暫時不能繳納，那么也可以去進(jìn)行稅款的延緩繳納，根據(jù)相關(guān)的要求進(jìn)行處理。而且君林小編在這里還提醒各位朋友一下，雖然匯算清繳的時間是比較長的，但是還是盡早的進(jìn)行，可以留存一定的時間用來檢查，確保萬無一失。