稅務(wù)籌劃｜個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要交企業(yè)所得稅嗎？

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要交企業(yè)所得稅嗎？自從深圳地區(qū)實(shí)行個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收后，這個(gè)問題成為熱門話題。深圳市范圍內(nèi)登記注冊(cè)的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)個(gè)人合伙人等實(shí)行核定征收“經(jīng)營所得”項(xiàng)目,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)成為企業(yè)收稅籌劃的有力工具。本文詳細(xì)介紹個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)交什么稅收，以案例方式詳細(xì)介紹個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的優(yōu)勢(shì)。

何為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

稅務(wù)籌劃｜個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要交企業(yè)所得稅嗎？

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是指依照《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，全部資產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人(或者家庭)財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實(shí)體，不具有法人資格。根據(jù)政府規(guī)定，深圳市范圍內(nèi)登記注冊(cè)的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)個(gè)人合伙人等實(shí)行核定征收“經(jīng)營所得”項(xiàng)目。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)交什么稅

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納稅收金額需要考慮的因素為應(yīng)納稅所得額、適用稅率，而決定應(yīng)納稅所得額的為收入總額和應(yīng)稅所得率。

即應(yīng)納稅額=收入總額*應(yīng)稅所得率*適用稅率-速算扣除數(shù)

常見行業(yè)應(yīng)稅所得率

序號(hào)	行業(yè)	應(yīng)稅所得率
1	工業(yè)、交通運(yùn) 輸業(yè)、商業(yè)	5%-20%
2	建筑、房地產(chǎn)	7-20%
3	飲食服務(wù)業(yè)	7-25%
4	娛樂業(yè)	20-40%
5	其他行業(yè) （服務(wù)行業(yè)）	10-30%

稅種

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶、合伙企業(yè)繳納的稅種為個(gè)人所得稅、增值稅、附加稅，無須繳納企業(yè)所得稅,稅種及稅率如下:

稅種	稅率及扣除數(shù)		計(jì)稅依據(jù)	備注
個(gè)人所得稅（適合生產(chǎn)經(jīng)營所得）	5%	-	*銷售額核定比例**	低于3萬
	10%	1,500.00		3-9萬
	20%	10,500.00		9-30萬
	30%	40,500.00		30-50萬
	35%	65,500.00		50萬以上
增值稅	1%	-	銷售額	稅局代開
附加稅	6%	-	銷售額	減半征收

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)情形下綜合稅率：8.13/450=1.81%，企業(yè)稅負(fù)率明顯降低。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收籌劃案例

舉例說明：君林企業(yè)財(cái)稅為小規(guī)模納稅人，年收入為450萬元，公司運(yùn)營成本及各項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)150萬，利潤300萬，以有限責(zé)任公司和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為載體，比較兩種情形下應(yīng)納稅額：