香港公司報(bào)稅｜香港公司審計(jì)高峰期到了，你要盡快安排了？
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君林集團(tuán)
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發(fā)表時(shí)間：2021-07-05 15:54:50
近年來，很多注冊(cè)香港公司的內(nèi)地投資人士或企業(yè)都是沖著香港的“免稅”來的，說只要不在香港做生意就不用交稅。這種誤區(qū)誤導(dǎo)了很多人，其實(shí)從2016年開始，已經(jīng)注冊(cè)了香港公司的人發(fā)現(xiàn)，香港政府對(duì)香港公司的管理越發(fā)嚴(yán)格，香港銀行對(duì)賬戶的審查也越發(fā)嚴(yán)格。
做審計(jì)報(bào)告前的準(zhǔn)備材料 依照香港公司管理?xiàng)l例，每一家香港公司，只要開始營業(yè)，或其所屬的銀行賬戶有資金流動(dòng)，不論其金額大小、筆數(shù)多少，都必須進(jìn)行審計(jì)。 而根據(jù)香港公司管理規(guī)定，香港公司進(jìn)行審計(jì)的目的，是為了在香港公司周年大會(huì)上，向所有股東披露該公司上一年度的經(jīng)營、資金使用、盈利、資產(chǎn)配置情況，確保每一位股東對(duì)公司的經(jīng)營情況都有所掌握。 同時(shí)，在進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)時(shí)，也需要提供香港公司的審計(jì)報(bào)告作為附件協(xié)同已填制的香港公司利得稅報(bào)稅表遞交至香港稅務(wù)局，完成稅務(wù)申報(bào)工作。 而關(guān)于香港銀行進(jìn)賬金額不多，不做審計(jì)是否會(huì)有影響的問題，其實(shí)香港公司進(jìn)行做賬審計(jì)跟其銀行進(jìn)賬金額大小是沒有關(guān)系的，因?yàn)槠渲灰_始營業(yè)，或其所屬的銀行賬戶有發(fā)生資金往來就需要進(jìn)行做賬審計(jì)。 需要注意的是，香港公司審計(jì)必須由有資質(zhì)的第三方獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行(資質(zhì)是指由香港會(huì)計(jì)師公會(huì)承認(rèn)的專業(yè)會(huì)計(jì)師，通常稱為香港執(zhí)牌會(huì)計(jì)師)，所出具的審計(jì)報(bào)告可應(yīng)用在多種場合，如稅務(wù)申報(bào)、銀行資料更新、招投標(biāo)、募資及借貸等。 而一份符合標(biāo)準(zhǔn)的香港公司審計(jì)報(bào)告，需要香港公司準(zhǔn)備提供以下幾項(xiàng)資料文件： 香港公司基本資料：公司注冊(cè)證書、商業(yè)登記證、章程、最近期周年申報(bào)表等; 香港公司財(cái)務(wù)報(bào)表以及相關(guān)電子表格、審計(jì)年度內(nèi)的記帳憑證，包括收入、支出票據(jù)等;香港公司賬冊(cè)，包括總分類賬、明細(xì)分類賬、銀行日記賬以及現(xiàn)金日記賬;在所屬賬期內(nèi)發(fā)生的購銷合同、購貨、銷貨發(fā)票等;在審計(jì)年度內(nèi)的所有銀行月結(jié)單;在審計(jì)年度內(nèi)所發(fā)生的費(fèi)用支出票據(jù)，包括工資、辦公、租金、水電費(fèi)等; 上一期審計(jì)報(bào)告(若為首次做賬審計(jì)則不需提供) 香港公司的審計(jì)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、計(jì)稅表、稅務(wù)代表職責(zé)、會(huì)計(jì)師意見，對(duì)整個(gè)報(bào)告的描述。 反映了公司實(shí)際的資產(chǎn)情況，是否資不抵債，是否能以香港公司名義向外借貸，償付能力等，也是香港公司信用的直接體現(xiàn)。通常，是香港公司向香港銀行申請(qǐng)貸款或其他金融活動(dòng)時(shí)的直接依據(jù); 是香港公司當(dāng)財(cái)年利潤情況的統(tǒng)計(jì)，也是進(jìn)行評(píng)稅和計(jì)稅的依據(jù)，更是債務(wù)償付能力的直接體現(xiàn)，香港稅務(wù)局規(guī)定，香港公司首個(gè)200萬港幣的盈利，只需要按8.25%的優(yōu)惠稅率，征收香港公司利得稅。200萬港幣之后的盈利部分，只需按16.5%的稅率繳稅。 是香港公司報(bào)稅環(huán)節(jié)中自報(bào)稅的節(jié)點(diǎn)，也就是香港稅務(wù)局發(fā)給每一家香港公司的報(bào)稅表，由香港執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師對(duì)香港公司的賬目、收據(jù)、香港銀行月結(jié)單、業(yè)務(wù)文件等相關(guān)資料進(jìn)行梳理，核對(duì)利潤后，按一定的稅率計(jì)算出應(yīng)繳納稅費(fèi)，并填寫的表格。是否繳納稅費(fèi)，繳納多少稅費(fèi)都在這里集中體現(xiàn)。 作為該香港公司的核數(shù)師(香港稱會(huì)計(jì)師為核數(shù)師，也更能直觀反映執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)特點(diǎn))，對(duì)這家香港公司發(fā)表的意見，在香港公司提供的業(yè)務(wù)材料和資金流水憑證基礎(chǔ)上進(jìn)行分析，并給出意見。 闡述稅務(wù)代表的職責(zé)范圍，遵守的會(huì)計(jì)法則和規(guī)定等條例性內(nèi)容。 以上就是香港公司審計(jì)報(bào)告的類別和里面詳細(xì)的內(nèi)容。 其實(shí)香港公司審計(jì)報(bào)告所包含的內(nèi)容是非常多的，需要通過這些內(nèi)容來描述一家香港公司的營收情況，以此來計(jì)算香港公司需要繳納的利得稅。公司沒有開展經(jīng)營活動(dòng)而不做審計(jì) 如果香港公司在注冊(cè)成功后沒有開展經(jīng)營，符合稅務(wù)零申報(bào)的條件，那么其實(shí)是可以進(jìn)行稅務(wù)零申報(bào)而不用做賬審計(jì)的，并不會(huì)產(chǎn)生影響。后期正式開展經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，之前年度的可以做無運(yùn)營審計(jì)，而后有進(jìn)行正常經(jīng)營的年度做實(shí)際做賬審計(jì)。
公司已經(jīng)有開展了實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)而不做審計(jì) 若在有實(shí)際業(yè)務(wù)往來的情況下，沒有進(jìn)行做賬審計(jì)，并且當(dāng)年度稅務(wù)申報(bào)為零申報(bào)，則香港公司為故意違反相關(guān)規(guī)定，在有交易往來的情況下進(jìn)行稅務(wù)零申報(bào)。
(1)香港稅務(wù)局處以罰款香港稅務(wù)局將追究股東和董事隱瞞真實(shí)應(yīng)繳納稅務(wù)情況的法律責(zé)任，輕則處以3倍應(yīng)繳納稅金的罰款，并強(qiáng)制補(bǔ)交過往年度的審計(jì)報(bào)告，而情節(jié)嚴(yán)重的，將被追究刑事責(zé)任。從處罰結(jié)果來看，已經(jīng)與逃稅的處罰結(jié)果一致。 (2)被香港銀行限制使用銀行賬戶香港銀行對(duì)于違規(guī)進(jìn)行稅務(wù)零申報(bào)的香港公司賬戶，通常的做法就是即刻關(guān)閉該公司的銀行賬戶，防止受到牽連。 需要特別注意的是，不論香港公司是否有開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)，每年都是需要進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)的。 若沒有在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理，同樣的會(huì)影響到香港公司的正常存續(xù)以及辦理其他事項(xiàng)： 1、香港稅務(wù)局會(huì)處以一定的罰款，并起訴該香港公司，影響香港公司的正常經(jīng)營存續(xù)。
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