眾所周知，香港公司在注冊(cè)成立以后每年都需要年審和理賬報(bào)稅。但是實(shí)際上很多老板總會(huì)混淆：是不是年審了就不用報(bào)稅了？為什么有的公司可以做“零申報(bào)”，有的公司做“零申報(bào)”卻被開(kāi)罰單？

今天，我們整理了一份詳細(xì)的香港公司理賬審計(jì)報(bào)稅常識(shí)，為各位排憂(yōu)解惑。

一一

香港公司年審

香港公司年檢是針對(duì)公司經(jīng)營(yíng)許可的一種審核，這種審核一年一次。主要會(huì)涉及以下幾個(gè)方面的內(nèi)容，包括：

▍稅務(wù)局：商業(yè)登記證續(xù)期

香港公司成立滿(mǎn)一年后,須到香港稅務(wù)局申請(qǐng)并獲得新年度的商業(yè)登記證。此后每年度的公司成立周年日之前都需要進(jìn)行證書(shū)續(xù)期。

▍公司注冊(cè)處：周年申報(bào)

在這個(gè)環(huán)節(jié)，公司注冊(cè)處會(huì)對(duì)注冊(cè)證書(shū)做續(xù)期。一般會(huì)由公司董事針對(duì)前一年度的公司情況簽署好周年申報(bào)文件后交由法定秘書(shū)遞交公司注冊(cè)處。

▍法定秘書(shū)：遞交文件

法定秘書(shū)是香港公司成立的必要條件。法定秘書(shū)需要按規(guī)定向香港公司注冊(cè)處和稅務(wù)局提交相關(guān)文件（周年申報(bào)表、利得稅表、核數(shù)報(bào)告、董事及股東變更名冊(cè)等）以及領(lǐng)取商業(yè)登記證。

一一

香港公司報(bào)稅

香港公司根據(jù)自己的企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，在處理報(bào)稅時(shí)通常有以下兩種情況：

▍零申報(bào)：適用于沒(méi)有發(fā)生運(yùn)營(yíng)的公司

▍做賬、審計(jì)及報(bào)稅：適用于有實(shí)際經(jīng)營(yíng)的有限公司

一一

正確讀懂“零申報(bào)”

在香港公司的報(bào)稅環(huán)節(jié)中，“零申報(bào)”就是最讓企業(yè)主拎不清的一個(gè)概念。我們?cè)鯓硬拍苷_認(rèn)識(shí)它，并且正確的做“零申報(bào)”呢？弄清楚接下來(lái)的幾個(gè)問(wèn)題，就能一勞永逸了。

香港公司零申報(bào)需要滿(mǎn)足什么條件

香港公司如要申請(qǐng)稅務(wù)零申報(bào)，須在過(guò)去一個(gè)財(cái)政年度里沒(méi)有經(jīng)營(yíng)，而所謂的沒(méi)有經(jīng)營(yíng)或運(yùn)營(yíng)，必須滿(mǎn)足以下全部的條件：

不符合條件卻“零申報(bào)”有什么風(fēng)險(xiǎn)

▍ 不但會(huì)收到稅局罰單，還可能被檢控

香港稅局每一年都會(huì)對(duì)一些公司進(jìn)行抽樣調(diào)查，如果發(fā)現(xiàn)有不符合零申報(bào)條件的公司未按規(guī)定理賬報(bào)稅，會(huì)要求這些公司補(bǔ)繳稅款，并加以罰款。逃稅數(shù)額大的，還可能會(huì)被提起檢控。

▍ 銀行賬戶(hù)會(huì)被凍結(jié)或關(guān)閉

不按實(shí)際營(yíng)收?qǐng)?bào)稅的香港公司一經(jīng)查出，其誠(chéng)信會(huì)受到質(zhì)疑。銀行有可能會(huì)直接凍結(jié)其公司的賬戶(hù)，并且稅局也會(huì)追繳其稅款。此外，該公司還有可能被政府錄入黑名單。

▍ 依據(jù)《稅務(wù)條例》進(jìn)行處罰

香港《稅務(wù)條例》第 51C 條規(guī)定每名在香港經(jīng)營(yíng)某行業(yè)、專(zhuān)業(yè)或業(yè)務(wù)的人士，須就其入息及開(kāi)支以中文或英文備存足夠的記錄，以便其應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)易于確定。

根據(jù)《稅務(wù)條例》的規(guī)定，在香港經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的人士，應(yīng)保留相關(guān)記錄至少 7年。如果相關(guān)人士沒(méi)有合理辯解而沒(méi)有遵照稅法的規(guī)定保留業(yè)務(wù)記錄，可能會(huì)面臨被罰款高達(dá)港幣 10 萬(wàn)元。

一一

關(guān)于利得稅的征收

根據(jù)香港政府規(guī)定：在香港經(jīng)營(yíng)任何行業(yè)、專(zhuān)業(yè)或業(yè)務(wù)而從該行業(yè)、專(zhuān)業(yè)或業(yè)務(wù)獲得于香港產(chǎn)生或得自香港的所有利潤(rùn)（由出售資本資產(chǎn)所得的利潤(rùn)除外）的人士，包括法團(tuán)、合伙商號(hào)、信托人或團(tuán)體，均須繳稅。而非來(lái)源于香港的利潤(rùn)就算貨款匯入香港也無(wú)須征稅。

香港公司從2018/2019財(cái)務(wù)年度開(kāi)始，年度利潤(rùn)在HKD200萬(wàn)以下，可申請(qǐng)二級(jí)稅制優(yōu)惠至8.25%稅率，同時(shí)仍享受每年度的稅務(wù)寬免政策。超過(guò)HKD200萬(wàn)的利潤(rùn)按稅率16.5%征稅。

此外，香港公司每12個(gè)月為一個(gè)審計(jì)周期，新成立的公司可最多享受18個(gè)月的審計(jì)周期 。

總而言之，無(wú)論零申報(bào)或是理賬審計(jì)都必須按時(shí)處理，如果逾期，均會(huì)產(chǎn)生罰款。情況嚴(yán)重的，稅局還會(huì)下達(dá)傳票傳召董事上庭，甚至強(qiáng)制注銷(xiāo)公司。