“企業(yè)老板給朋友送禮，要繳稅嗎？”

“幫花糕試口味，該如何計(jì)入研發(fā)費(fèi)用？”

“計(jì)入研發(fā)費(fèi)用真能不繳稅還賺錢？”

針對(duì)這三個(gè)問(wèn)題，小編一一為大家解答

企業(yè)老板給朋友送禮，要繳稅嗎？

增值稅

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條第八款：”單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)與其他單位或者人?！?/span>

企業(yè)老板贈(zèng)送朋友禮品，屬于無(wú)償贈(zèng)與行為，是需要繳納增值稅的。

企業(yè)所得稅

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅局【2008】828號(hào)）規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入

1、用于市場(chǎng)推廣或銷售

2、用于交際應(yīng)酬

3、用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利

4、用于股息分配

5、用于對(duì)外捐贈(zèng)

6、其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途

企業(yè)老板贈(zèng)送朋友禮品，當(dāng)禮品的所有權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，企業(yè)所得稅應(yīng)視同銷售，而繳納企業(yè)所得稅。

個(gè)人所得稅

根據(jù)《關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第74號(hào)）第三條：“企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品（包括網(wǎng)路紅包，下同），以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，但企業(yè)贈(zèng)送的具有價(jià)格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外”。

送禮品本質(zhì)是一種贈(zèng)送行為。贈(zèng)送行為發(fā)生后，企業(yè)需代扣代繳個(gè)稅，個(gè)稅稅率為20%。

現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)送出別人禮品時(shí)，不可能向受贈(zèng)人收取個(gè)稅。稅金實(shí)際要由企業(yè)承擔(dān)，這就要求會(huì)計(jì)倒算個(gè)稅，企業(yè)履行代扣代繳義務(wù)。

幫花糕試口味，該如何計(jì)入研發(fā)費(fèi)用？

研發(fā)費(fèi)用歸集八要點(diǎn)

6、裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用

是指工裝準(zhǔn)備過(guò)程中研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括研制特殊、專用的生產(chǎn)機(jī)器，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。試驗(yàn)費(fèi)用包括新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)、田間試驗(yàn)費(fèi)等。

判定依據(jù)

所以幫花糕試口味應(yīng)該計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用。

計(jì)入研發(fā)費(fèi)用真能不繳稅還賺錢？

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（2021年第13號(hào)）（一）制造業(yè)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

就好比試花糕口味計(jì)入的裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用，在2021年上半年為50萬(wàn)元。

以前：加計(jì)扣除75%，即稅前扣除50×（1+75%）=87.5（萬(wàn)元）

現(xiàn)在：加計(jì)扣除100%，即稅前扣除50×（1+100%）=100（萬(wàn)元）

相當(dāng)于企業(yè)每投入50萬(wàn)元研發(fā)費(fèi)用，可在應(yīng)納稅所得額中扣除100萬(wàn)，計(jì)入研發(fā)費(fèi)是真的可以不繳稅還賺錢的。

最后提醒

企業(yè)并非只有成功的研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用才可以享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，失敗的研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用同樣可以享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。

所以說(shuō)新項(xiàng)目或者新產(chǎn)品，早做稅務(wù)籌劃，從落地到產(chǎn)生盈利，在這個(gè)過(guò)程中，做一些稅務(wù)籌劃，非常有必要。

可以選擇一家專業(yè)的財(cái)稅代理公司，幫您把控降低財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，您就有更多精力開(kāi)拓市場(chǎng)，而沒(méi)有后顧之憂了。