【干貨好文】37歲注冊(cè)會(huì)計(jì)師面試被批不會(huì)財(cái)務(wù)分析！

一名37歲的會(huì)計(jì)，按資歷有15年的工作經(jīng)驗(yàn)，并且手持中級(jí)，注會(huì)證書(shū)去一家金融機(jī)構(gòu)求職財(cái)務(wù)主管的崗位。

剛開(kāi)始，憑借著專業(yè)的業(yè)務(wù)的能力輕輕松松就過(guò)了兩輪面試，到了第三輪面試。面試官給了她一份財(cái)務(wù)報(bào)表，讓她結(jié)合數(shù)據(jù)分析出公司營(yíng)業(yè)狀況和存在的風(fēng)險(xiǎn)，以及舉措和建議。

這一下把她弄懵了，因?yàn)槠綍r(shí)關(guān)顧著考證，之前工作也是記賬核算，這種題目完全不會(huì)，所以她只能迷迷糊糊的胡亂答一通，最后沒(méi)有通過(guò)面試。

這位會(huì)計(jì)單憑簡(jiǎn)歷與證書(shū)非常優(yōu)秀，可是她有一些與大多數(shù)會(huì)計(jì)一樣的問(wèn)題：

（1）能做出漂亮的表格，但分析不出數(shù)據(jù)背后存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題；

（2）不懂業(yè)務(wù)，更不知道如何深入?yún)⑴c業(yè)務(wù)創(chuàng)造價(jià)值；

（3）只關(guān)注記賬、核算，不會(huì)站在企業(yè)管理角度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供決策支持；

而老板想要的人才是，具備業(yè)財(cái)融合思維，能夠站在企業(yè)經(jīng)營(yíng)角度提供決策支持，為企業(yè)降成本、控風(fēng)險(xiǎn)、增效益。所以光有證書(shū)還不夠，會(huì)計(jì)還要具備一定財(cái)務(wù)分析能力，這樣才能有長(zhǎng)足的發(fā)展。

拿到一份財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)該怎么分析？這里涉及到資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表三個(gè)報(bào)表的分析和企業(yè)償債能力、盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力的分析。

三大報(bào)表分析

資產(chǎn)負(fù)債表分析—公司的資產(chǎn)與負(fù)債及股東權(quán)益

打開(kāi)資產(chǎn)負(fù)債表后，首先瀏覽資產(chǎn)總額，通過(guò)計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率或者產(chǎn)權(quán)比例，進(jìn)而分析企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

了解了總體情況后，再對(duì)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，計(jì)算流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重，判斷企業(yè)類型。

通過(guò)計(jì)算流動(dòng)資產(chǎn)中各項(xiàng)目的比重，了解企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及資產(chǎn)質(zhì)量。

計(jì)算長(zhǎng)期資產(chǎn)中各項(xiàng)目的比重，了解企業(yè)資產(chǎn)的狀況和潛能。長(zhǎng)期投資的金額和比重大小，反映企業(yè)資本經(jīng)營(yíng)的規(guī)模和水平。

負(fù)債方面，計(jì)算流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重。

所有者權(quán)益方面，留存收益(即盈余公積和未分配利潤(rùn))是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資本增值。如果留存收益大，則意味著企業(yè)自我發(fā)展的潛力大。

最后對(duì)資產(chǎn)的期末期初金額進(jìn)行差額分析。

把握了總體變化情況后，再結(jié)合賬簿和科目匯總表針對(duì)資產(chǎn)和權(quán)益各項(xiàng)目的期末期初差額分析變化的具體原因。

利潤(rùn)表—凈利潤(rùn)的來(lái)源

分析利潤(rùn)表首先應(yīng)分析當(dāng)期的利潤(rùn)總額及其構(gòu)成。

其次再就企業(yè)本期的利潤(rùn)率與目標(biāo)值進(jìn)行橫向比較，找出差距和努力方向。

最后再將本報(bào)表最近幾期的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行縱向比較，分析出企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)。

現(xiàn)金流量表—資產(chǎn)負(fù)債表的變化

分析現(xiàn)金流量表首先應(yīng)對(duì)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的結(jié)構(gòu)以及流入流出比進(jìn)行分析，判定現(xiàn)金收支結(jié)構(gòu)的合理性。

其次利用現(xiàn)金流量表主表的數(shù)據(jù)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表通過(guò)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入和投入資源的比值計(jì)算企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力。

最后，根據(jù)現(xiàn)金流量表附表的相關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)和現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)，據(jù)此判斷收益質(zhì)量的好壞。

三大能力分析

償債能力

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

注：表明企業(yè)每一元錢(qián)負(fù)債需要多少錢(qián)作為產(chǎn)債保證

現(xiàn)金比率=現(xiàn)金類資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

注：反應(yīng)企業(yè)直接支付流動(dòng)負(fù)債的能力

速度比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

注：衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中可以立即用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力

利息保障倍數(shù)=（稅前利潤(rùn)+利息支出）/利息支出*100%

注：反應(yīng)企業(yè)支付借款利息的保障程度

權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)/所有者權(quán)益=1/（1-資產(chǎn)負(fù)債率）

注：用于衡量企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%

注：表明企業(yè)資產(chǎn)總額中債權(quán)人提供資金所占比率

營(yíng)運(yùn)能力

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

注：上兩項(xiàng)反應(yīng)企業(yè)應(yīng)收款變現(xiàn)速度的快慢及管理效率高低

存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/存貨平均余額

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)

注：衡量企業(yè)存貨運(yùn)營(yíng)效率

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額

注：反應(yīng)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/總資產(chǎn)平均余額

注：反應(yīng)企業(yè)全部資產(chǎn)利用效率

盈利能力

銷售毛利率=毛利/銷售收入*100%=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入*100%

注：表示每一元銷售收入扣除銷售成本后有多少可以用于支付其他費(fèi)用和形成收益

凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)平均余額*100%

總資產(chǎn)收益率=凈資產(chǎn)/總資產(chǎn)平均余額*100%

注：反應(yīng)企業(yè)資產(chǎn)的獲利水平

每股收益=凈利潤(rùn)/股數(shù)

注：反應(yīng)公司獲利能力大小

每股凈資產(chǎn)=凈資產(chǎn)/股數(shù)

注：反應(yīng)每股擁有的資產(chǎn)現(xiàn)值

資金回報(bào)率=息稅前利潤(rùn)/（流動(dòng)資產(chǎn)+固定資產(chǎn)）=（凈利潤(rùn)+稅+利息支出）/（流動(dòng)資產(chǎn)+固定資產(chǎn)）

注：更為準(zhǔn)確的反應(yīng)企業(yè)盈利能力

最后

出色的財(cái)務(wù)分析能力，輕松搞定成本、預(yù)算、績(jī)效、資金管理等工作難題，都是管理會(huì)計(jì)人才所具備的能力范疇。時(shí)代在發(fā)展，甭管是在職場(chǎng)沉浮多年的財(cái)務(wù)大牛，還是初出茅廬的會(huì)計(jì)新手，學(xué)習(xí)永遠(yuǎn)在路上。

君林會(huì)不斷更新更多學(xué)習(xí)干貨文給可愛(ài)的財(cái)務(wù)小伙伴們，大家的成長(zhǎng)路上，君林會(huì)一直陪伴。

2021年稅負(fù)率，老板和會(huì)計(jì)對(duì)照自查！

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