財稅

稅收籌劃務(wù)必牢記的100句

1. 民營企業(yè)的老板和財務(wù)一定要學會“分灶吃飯”！分身術(shù)、分劈術(shù)、分拆術(shù)。不要把雞蛋放在一個籃子里！化整為零、變大為小，小的就是美的！

2. 鼓勵合理合法的稅收籌劃，反對沒有底線的惡意籌劃！

3. 稅務(wù)籌劃本身不是違法的，但是不具有合理商業(yè)目的的稅籌指定是違法的！

4. 做好稅務(wù)籌劃，財務(wù)不僅是需要深刻了解稅收政策、稅法、其他相關(guān)的一些法律法規(guī)等，還要與當?shù)囟悇?wù)局溝通，了解相關(guān)稅務(wù)處理時的征管口徑。有些人拿到稅收優(yōu)惠政策，會生搬硬套地運用，結(jié)果漏洞百出、麻煩不斷。

5. 稅務(wù)籌劃要提前進行，不要事后，事后的往往不是合法的籌劃，而是違法的操作，別抱著僥幸的心理。

6. 稅務(wù)籌劃不要搞擦邊球，擦邊球的“點子”是有風險的！絕不做法律禁止的事，可以做法律沒有禁止的事！

7. 稅務(wù)籌劃不是天花板，必須要落地才可以！能夠落地，每一步都經(jīng)得起推敲。稅企能夠達成共識的方案，往往也是容易落地的方案。

8. 稅收籌劃從來不是單純的財稅技術(shù)問題，而是牽一發(fā)而動全身的系統(tǒng)工程，需要自上而下地進行設(shè)計，稅務(wù)籌劃考驗的是你的綜合評判分析能力。

9. 稅務(wù)籌劃，既要考慮當下的節(jié)稅，更要考慮企業(yè)的未來！只考慮當期節(jié)約稅款的多少，并未通盤考慮企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的實際情況，導致策劃手段與公司經(jīng)營相脫節(jié)，策劃的“性價比”很低。

10. 隨著稅收監(jiān)管力度的不斷加大和稅收大數(shù)據(jù)威力的日益顯現(xiàn)，任何心存僥幸、鋌而走險的偷逃稅行為，都將被依法嚴懲！

 

11. 稅務(wù)籌劃，需要機會，你需要時刻把握稍縱即逝的機會，發(fā)掘納稅人的策劃機會！抓住變化帶來的機會！

12. 稅務(wù)籌劃，盡量避開關(guān)聯(lián)交易！若是特意通過關(guān)聯(lián)交易來避稅，可能會遭遇到反避稅，所以在做稅收籌劃時，一定要考慮到反避稅。因此，通過關(guān)聯(lián)交易來納稅籌劃，一定需要注意合法性和合理性。

13. 真正的籌劃一方面是把公司基本業(yè)務(wù)的稅收風險都規(guī)避了，讓稅收成本符合公司的經(jīng)營情況，另一方面在這個基礎(chǔ)上通過該業(yè)務(wù)情況的合理的合理安排充分享受相關(guān)的優(yōu)惠政策。

14. 沒有真實業(yè)務(wù)直接開票就是虛開！那種單純的以開票方式解決企業(yè)需求的方法根本就不是籌劃！暫時解決了成本票需求，但卻留下了巨大的稅務(wù)風險隱患！

15. 無論納稅人通過何種方式進行稅收籌劃，都要“趁早”，企業(yè)經(jīng)營活動一經(jīng)發(fā)生，各項納稅義務(wù)也就隨之產(chǎn)生，此時要作任何籌劃都是徒勞，很難避開偷逃稅之嫌。

16. 稅務(wù)籌劃有的時候也叫做“稅收合理安排”，一個好的稅收安排一定是功夫在“稅”外，一個好的稅收安排一定是將稅收優(yōu)惠政策嵌入到企業(yè)的經(jīng)營中，一個好的稅收安排一定是達到“潤物細無聲”的境界！

17. 稅收籌劃更多的要從企業(yè)組織形式和控制方式的頂層設(shè)計！

18. 稅務(wù)籌劃一定要從大處著手，小處完善。從大處著手，就是要求稅收籌劃需要有全局性和前瞻性；而小處完善，因為稅收籌劃本身是一個風險很高的措施，稍有不慎，就有可能陷入偷稅的陷阱。

19. 稅收籌劃關(guān)系到公司或是老板的錢袋子。稅收籌劃是決策藝術(shù)，一旦把稅收和商業(yè)模式結(jié)合，將是一種變革，甚至決定一個公司的興衰！

20. 納稅籌劃不要過于牽強，過于牽強的方案容易成為失敗的籌劃，一定要做好最后一公里！

21. 納稅籌劃，正處于一個最好的時代和最壞的時代！

22. 事業(yè)做得越大，越需要在稅務(wù)問題上謹慎行事，一旦翻車，多年的打拼毀于一旦，悔之晚矣，轉(zhuǎn)變觀念，如實納稅，不然就是一顆隨身攜帶的“定時炸彈”！

23. 稅務(wù)籌劃不僅僅是外部專家的事，也不僅僅是企業(yè)內(nèi)部財稅人員的事，是一個內(nèi)外部專業(yè)人員不斷溝通，不斷優(yōu)化的過程。

24. 未來依法納稅才是最大的籌劃！

25. “以數(shù)治稅”時代即將全面到來，對于合理合規(guī)的稅務(wù)籌劃，企業(yè)一定要早重視、早執(zhí)行。

26. 具有合理商業(yè)目的，指的是不是為了單純地節(jié)稅而節(jié)稅，而是更多的出于經(jīng)營戰(zhàn)略的需要，并不是人為地設(shè)計一些交易活動。

27. 稅收籌劃已經(jīng)走過了暴力籌劃的時代，進入了專業(yè)規(guī)劃的時代。

28、稅務(wù)籌劃的第一步就是減少風險，有一種納稅籌劃叫做守法。

29. 其實，中小企業(yè)納稅人能充分利用好現(xiàn)有的稅收政策，合理減少稅收負擔不多納稅就不錯了，別整天想著不著邊際的稅收籌劃了。

30. 最好的納稅籌劃不是減少應(yīng)納稅款，納稅籌劃應(yīng)是減少納稅義務(wù)，即不讓納稅義務(wù)發(fā)生！

 

31. 事先籌劃，是稅籌，事后應(yīng)對，是稅愁！提前籌劃叫“稅籌”，事后籌劃叫“愁稅”。

32. 在聯(lián)合懲戒大背景下的今天，偷逃稅的后果，已經(jīng)不僅僅是“錢”的問題，更是“命”的問題，大家一定要慎重！

33. 納稅籌劃籌劃的是事，而不僅僅是賬。

34. 納稅籌劃不僅僅是會計人員的事，更是業(yè)務(wù)和老板的事。

35. 納稅籌劃一定要從業(yè)務(wù)中來，到業(yè)務(wù)中去。只有業(yè)務(wù)合規(guī)，才有可能財務(wù)合規(guī)，從來不存在單純的財務(wù)合規(guī)！

36. 納稅籌劃更多的是注重事前、而不是事后。

37. 納稅籌劃一定要從“業(yè)務(wù)經(jīng)營流程”入手來做前瞻性規(guī)劃而不是單純從“財務(wù)處理環(huán)節(jié)”來做事后諸葛亮。

38. 納稅籌劃一定要用全新的合規(guī)性稅務(wù)規(guī)劃來替代傳統(tǒng)的涉險型籌劃。

39. 納稅籌劃更多的是注重降低風險、而不是一味地降低稅負。

40. 納稅籌劃一定要具有合理的商業(yè)目的，否則將面臨反避稅風險。

 

41. 納稅籌劃一定要讓真實的業(yè)務(wù)真實再現(xiàn)，只有回歸真實，納稅籌劃才真正開始！

42. 商業(yè)模式影響企業(yè)稅收成本，納稅籌劃一定要先從商業(yè)模式開始！

43. 納稅籌劃一定要融入業(yè)務(wù)中去、融入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中，而不是單純?yōu)榱耸《惗I劃。 

44. 納稅籌劃一定要學會5個“重”：流程重造、模式重塑、組織重啟、架構(gòu)重設(shè)、合同重梳。

45. 納稅籌劃取決于財務(wù)人員的專業(yè)水平！納稅籌劃不僅是一項技術(shù)、更是一項藝術(shù)，咱們要做成魔術(shù)、融入更多的心術(shù)。

46. 納稅籌劃更多的是切合稅收政策！但是又不完全是依賴稅收政策，單純依靠稅收政策的應(yīng)享盡享其實不是真正的納稅籌劃、確切地說屬于納稅遵從。

47. 納稅籌劃一定要業(yè)財稅融合，否則具有不合理商業(yè)目的。

48. 納稅籌劃一定不是單純籌劃一個稅種，而是所有稅種的綜合籌劃。

49. 納稅籌劃切記不要顧此失彼、更不要顧頭不顧尾，一定要通盤考慮、做好最后一公里，否則就是一個失敗的籌劃。

50. 納稅籌劃一定要講究“度”，不要過度籌劃，這是中小企業(yè)節(jié)稅最好的時代！國家已經(jīng)為你打開了一扇窗，你就不要再爬墻了。

 

51. 納稅籌劃的關(guān)鍵是“預”，只有提前做好準備，才能真正做好企業(yè)的納稅籌劃！

52. 納稅籌劃方案沒有最好，只有更好，要積極去探索。

53. 做稅務(wù)籌劃一定要從從解析業(yè)務(wù)流程入手！愚蠢者去偷稅，聰明者去避稅，智慧者去做稅務(wù)籌劃。

54. 籌劃自己的納稅行為，是企業(yè)經(jīng)營者的權(quán)利，也是其智慧經(jīng)營的表現(xiàn)。

55. 真正的稅務(wù)籌劃必須是在合法合規(guī)的前提下，事前籌劃、事中修飾、事后溝通。

56. 納稅籌劃不僅僅是看你的發(fā)票流、更是看你的資金流、業(yè)務(wù)流、合同流，業(yè)務(wù)虛假、一切白搭。

57. 涉稅咨詢服務(wù)的時代已經(jīng)大門開啟，我們一定要走進納稅籌劃的新天地、打開納稅籌劃的新思維。

58. 2022年是民營企業(yè)合規(guī)性改造的最佳時期，也是財稅人員納稅籌劃大顯身手的最好時期。

59. 納稅籌劃中滲透了邏輯學、哲學、心理學，納稅籌劃不是標準化的模式，一定要具有靈活變通的能力。

60. 一項交易稅收負擔的高低，涉稅風險的大小，很大程度上取決于交易架構(gòu)的安排，納稅籌劃就是提前做交易架構(gòu)的安排。

 

61. 納稅籌劃如果僅僅是在發(fā)票上做文章，必將死路一條。

62. 納稅籌劃不是僅僅考慮的稅收洼地、也不是靈活用工平臺、更不是核定征收的個體和個獨，這些不是真正的納稅籌劃。

63. 其實稅收洼地本身沒有任何問題，但是提醒你，不要把稅收洼地當做開票的避稅天堂！

64. 稅務(wù)籌劃切忌用力過猛，弄巧成拙！拿捏稅務(wù)籌劃的尺寸非常重要。

65. 財務(wù)人員可以利用稅收優(yōu)惠政策來節(jié)稅，但是一定要正確恰當?shù)乩谜?，不要歪曲稅收政?/strong>，利用優(yōu)惠政策不要過于激進，應(yīng)慎用政策。

66. 財務(wù)人員一定要還原業(yè)務(wù)真實面貌，切記不要背離真實業(yè)務(wù)，不符合業(yè)務(wù)真實面貌的節(jié)稅，其實就是偷稅，會計人員必須慎重節(jié)稅。

67. 節(jié)稅其實就是更多的利用稅收優(yōu)惠，依法、合規(guī)、恰當、合理地享受我們應(yīng)該享受的優(yōu)惠，應(yīng)享盡享政策既是國家給納稅人的權(quán)利，也是我們作為企業(yè)會計人的義務(wù)，好多企業(yè)花很大的代價去偷稅、逃稅、騙稅，而放著現(xiàn)成的優(yōu)惠不去用。

68. 稅務(wù)籌劃是一種事先的安排，一切事后既成事實業(yè)務(wù)的籌劃，都是在亡羊補牢。

69. 好多企業(yè)一邊在節(jié)稅；一邊在偷稅；一邊在多繳稅；一邊又在提前攢錢繳納稅收罰款，到頭來節(jié)稅不成，反被稽查，給企業(yè)造成了無窮的后患。

70. 跟當?shù)卣勁蝎@得的一些稅收優(yōu)惠，其實也是節(jié)稅，政府為了多得到就業(yè)崗位或?qū)崿F(xiàn)一定的社會經(jīng)濟政策，可能愿意放棄一部分稅收。

71. 納稅籌劃應(yīng)把防范稅務(wù)風險放在第一位，也就是說控制企業(yè)風險比節(jié)稅更重要。絕不做法律禁止的事，可以做法律沒有禁止的事！

72. 如何不讓納稅義務(wù)從源頭上就出現(xiàn)和發(fā)生，才是納稅籌劃的根本，因此財務(wù)人員還要從業(yè)務(wù)源頭入手籌劃才可以。

73. 稅務(wù)來源于業(yè)務(wù)，節(jié)稅靠的是業(yè)務(wù)流程改變，而不是歪曲業(yè)務(wù)事實。

74. 新時期納稅籌劃一定要注意三大紀律：服從法律、服從商業(yè)模式、服從企業(yè)實際！“千瘡百孔”的企業(yè)要提高企業(yè)的稅商！

75. 納稅籌劃，不要從發(fā)票上亂做文章，若是一個籌劃方案中你發(fā)現(xiàn)無非就是找票，那么你就要好好琢磨一下這項籌劃方案的風險性和可行性了！納稅籌劃不是僅僅靠開票來解決稅負，當一項籌劃方案完全依靠虛開發(fā)票來降低稅負的時候，那就離犯罪不遠了。

76. 真正的節(jié)稅必須要打通企業(yè)的全部，跳出現(xiàn)有的思維框架，通過股權(quán)設(shè)計、組織架構(gòu)、商業(yè)模式和資本戰(zhàn)略層面的新式武器來實現(xiàn)合法節(jié)稅！別再埋頭拉車了，一定要學會抬頭看路！

77. 經(jīng)常提到節(jié)稅需要稅務(wù)專家等，其實，當下企業(yè)的納稅籌劃不再僅僅需要專家，更是需要雜家了！

78. 國家出臺的稅收優(yōu)惠是最基本的納稅籌劃方式之一，若是放著優(yōu)惠政策不去用，其實是對國家政策的浪費！

79. 納稅籌劃的基石是你的專業(yè)，納稅籌劃不能僅僅依靠工具。專業(yè)是財務(wù)轉(zhuǎn)型最好的逆襲武器！專業(yè)是撬動人脈資源的杠桿！專業(yè)更是你最好的個人品牌！

80. 企業(yè)永遠不要心存僥幸，在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)其實都是在稅務(wù)局面前裸奔！稅，與票密切相關(guān)，查稅必查票、查案必查票、查賬必查票，中國目前還是處于“以票管稅”的時代，因此會計人員切記不要動票，玩票就是玩命！

 

81. 稅務(wù)籌劃的前提是遵循稅法規(guī)定，本著納稅遵從的原則，你可以設(shè)計你的符合商業(yè)目的的交易結(jié)構(gòu)，從而實現(xiàn)你企業(yè)的稅負合理化降低！

82. 真正的納稅籌劃一定不能違法，這是大前提，同時要有商業(yè)目的，要基于真實業(yè)務(wù)去籌劃，而不是開票了之！

83. 納稅籌劃不是籌劃不交稅，而是通過籌劃不多交稅，關(guān)鍵是不多交冤枉稅！

84. 納稅籌劃，不是對稅的籌劃，而是基于真實業(yè)務(wù)場景下，對公司的內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)進行梳理，業(yè)務(wù)類型進行分解！

85. 納稅籌劃中降低風險永遠放在第一位，企業(yè)風險是一個累積的過程，而不是突然形成的，它只是突然爆發(fā)的，因此我們必須籌劃于未然！

86. 看不見的籌劃，才是最好的籌劃！

87. 稅收籌劃分為三個階段，第一不多交稅（利用好稅籌政策，同時應(yīng)該享受的政策如實享受），第二稅務(wù)風險管控，第三才是稅務(wù)籌劃！

88. 在稅收籌劃中，企業(yè)要么往大里做，要么分解成一個一個小微企業(yè)！

89. 企業(yè)經(jīng)營中，往往造成企業(yè)負擔重的的不是增值稅，更不是企業(yè)所得稅，而是冤枉稅和糊涂稅！

90. 真正的納稅籌劃，是遠離征稅條款、靠近不征稅或者免稅條款。

 

91. 一個稅務(wù)籌劃方案成功落地，風控體系是必須的！而這個體系中“證據(jù)鏈”尤為重要！

92. 納稅籌劃不要企圖完全依賴證據(jù)鏈，證據(jù)鏈的前提必須是事實合規(guī)，而非形式合規(guī)！否則納稅籌劃將前功盡棄！

93. 一項費用能否在企業(yè)所得稅前扣除，不僅僅是看證據(jù)鏈的表象，更看重的是業(yè)務(wù)背后的實質(zhì)！只有建立在真實的業(yè)務(wù)之上，費用支出才能經(jīng)受得起稅務(wù)局的“穿透式”監(jiān)管！

94. 納稅籌劃中證據(jù)鏈既重要又不重要。重要的是真實性，而不是證據(jù)鏈編造的完美性，表面上再完美的證據(jù)鏈也是經(jīng)不起稅務(wù)檢查的。

95. 證據(jù)鏈的核心通常不是發(fā)票，而是合同，合同是稅收安排“證據(jù)鏈”中首要環(huán)節(jié)，合同是對于經(jīng)營行為的系統(tǒng)、客觀描述，而發(fā)票只不過是這個行為的一個結(jié)果而已，因此關(guān)注合同應(yīng)高于關(guān)注發(fā)票！

96. 很多時候證據(jù)鏈條一定需要內(nèi)外結(jié)合、相互印證，如果缺少外部證據(jù)，稅務(wù)上的風險會很大。

97. 一張發(fā)票并不足以支撐業(yè)務(wù)的真實合理，更注重發(fā)票之外的業(yè)務(wù)鏈！比如合同、付款證明、清單、影像資料等能夠證明業(yè)務(wù)發(fā)生的痕跡，這是一套真實完整的證據(jù)鏈，不僅僅是形式上、更是實質(zhì)的證據(jù)鏈。

98. 稅務(wù)籌劃并非神秘，既不應(yīng)弄成高深莫測，也不應(yīng)覺得誰都可以做，屬于集知識、經(jīng)驗、管理于一身的綜合性工作。

99. 國家治稅、稅收征管模式已經(jīng)發(fā)生了根本性轉(zhuǎn)變，納稅人必須跟上了時代的節(jié)奏，與紓困政策的“寬”對應(yīng)的，是強化征管的“嚴”，很長時期，這種寬嚴相濟都將是企業(yè)面臨的壓力形勢。

100. 最后要強調(diào)一遍：稅務(wù)規(guī)劃，首先是合規(guī)，其次是節(jié)稅！

本文轉(zhuǎn)載自“郝老師說會計”

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