隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的不斷加快，國(guó)家正在鼓勵(lì)企業(yè)“走出去”，尤其是加快海外業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，因此，企業(yè)必須要重視海外稅務(wù)籌劃工作。

對(duì)于外貿(mào)和跨境電商的從業(yè)人員來講，除了日常企業(yè)稅務(wù)以外，我們還面臨著資金出入境帶來的風(fēng)險(xiǎn)。所以，針對(duì)跨境行業(yè)及海外相關(guān)的稅務(wù)合規(guī)化就更加需要我們注意。

那么，該如何做好海外投資稅務(wù)籌劃呢？今天小編就跟你好好聊聊！

稅務(wù)籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對(duì)納稅主體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。主要有以下幾個(gè)特點(diǎn)：

1、合法性

合法性指的是稅務(wù)籌劃只能在稅收法律許可的范圍內(nèi)進(jìn)行。除此之外，在稅收籌劃的結(jié)果上也應(yīng)該符合相關(guān)法律的立法意圖。

2、籌劃性

籌劃性是指在納稅行為發(fā)生之前，對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)劃、設(shè)計(jì)、安排，達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。不能等納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)再去考慮如何處理，而是從整體出發(fā)。

3、目的性

稅收籌劃的目的是為了合理合法的減少稅收成本，從而提高利潤(rùn)。

1、轉(zhuǎn)讓定價(jià)

轉(zhuǎn)讓定價(jià)是一個(gè)中性概念，涉及到了跨國(guó)企業(yè)或關(guān)聯(lián)企業(yè)中各個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體之間商品、勞務(wù)和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)的定價(jià)問題。如果商品、勞務(wù)或無形資產(chǎn)定價(jià)過低，則買方的盈利能力就會(huì)增強(qiáng)，而賣方的獲利能力就會(huì)相對(duì)減弱；反之，如果定價(jià)過高，則賣方的獲利能力就會(huì)增強(qiáng)，而買方則會(huì)遭受同樣的損失。

但對(duì)于這個(gè)跨國(guó)集團(tuán)或關(guān)聯(lián)企業(yè)的整體來說，則獲利絲毫沒有受到影響，因?yàn)槔麧?rùn)轉(zhuǎn)移只是在跨國(guó)集團(tuán)或關(guān)聯(lián)企業(yè)之間內(nèi)部的各個(gè)公司實(shí)體之間進(jìn)行的。

2、利用國(guó)際避稅地進(jìn)行稅務(wù)籌劃

國(guó)際避稅地一般需要具備獨(dú)特的低稅結(jié)構(gòu)、完善的保密制度、理想的投資環(huán)境、寬松的政策法規(guī)等條件。

3、利用國(guó)際稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行稅務(wù)籌劃

區(qū)域協(xié)定安排,很多國(guó)家之間相互不征收預(yù)提稅,增加了協(xié)定國(guó)投資者的投資收益。如歐盟成員國(guó)之間。第三國(guó)居民在協(xié)定國(guó)設(shè)立中介公司(控股公司、金融公司、專利許可公司)。

設(shè)立中間控股公司的好處就是可以減少或消除股息預(yù)提稅和資本利得預(yù)提稅，可以為收取境外股息或處置利得的時(shí)間安排上提供靈活性等。

4、利用合理的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)籌劃

這給跨國(guó)投資者帶來的好處是可以避免外國(guó)子公司經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)交納所得稅;避免股息交納預(yù)提稅;轉(zhuǎn)移納稅義務(wù);減少全球納稅額,如使得歸集股息抵免最大化、外國(guó)稅收抵免最大化；規(guī)避外匯管制,規(guī)避其他投資風(fēng)險(xiǎn)等。

5、利用公司組織形式進(jìn)行稅務(wù)籌劃

主要的公司形式有境外法人子公司；境外分公司、辦事處或構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)等。

而最被企業(yè)家們認(rèn)可選擇的稅務(wù)籌劃方式就是利用國(guó)際避稅地進(jìn)行稅務(wù)籌劃。目標(biāo)地一般選擇那些稅負(fù)低、金融業(yè)發(fā)達(dá)、無外匯管制的國(guó)家或地區(qū)。這樣的地方雖然數(shù)量眾多，但不一定都適合中國(guó)企業(yè)，經(jīng)過多方比較和實(shí)戰(zhàn)篩選，給大家推薦3個(gè)主要目標(biāo)地：

1、新加坡

主權(quán)國(guó)家，只對(duì)少數(shù)幾個(gè)品類的貨物征收關(guān)稅；增值稅稅率為7%；所得稅稅率為17%；同時(shí)滿足持股24個(gè)月以上，持股比例20%以上兩個(gè)條件，則不征收資本利得稅。

稅收實(shí)行屬地兼屬人原則，法律規(guī)定對(duì)境外取得的收入征稅，但對(duì)于在境外交納了15%預(yù)提稅的股息、利息，國(guó)內(nèi)不再征收17%的所得稅。

因是東盟成員國(guó)，享受東盟國(guó)家間的優(yōu)惠關(guān)稅，可以作為投資東盟國(guó)家公司的的注冊(cè)地。

2、中國(guó)香港

自由港基本沒有關(guān)稅；增值稅稅率為0；所得稅稅率為16.5%；沒有資本利得稅。稅收實(shí)行屬地原則，只對(duì)來源香港本地的收入征稅，對(duì)來源香港之外的收入不征稅。向國(guó)內(nèi)付股息、利息預(yù)提稅為0。

國(guó)際著名的自由港，金融業(yè)發(fā)達(dá)，總體稅負(fù)較低，公司注冊(cè)和持有成本低，與主要經(jīng)濟(jì)體基本鑒定有稅收協(xié)定，是中國(guó)內(nèi)地企業(yè)海外投資的理想跳板。

3、英國(guó)

締結(jié)稅收協(xié)定最多的國(guó)家。增值稅稅率為20%，特殊類別免增值稅和低稅率；所得稅稅率目前19%，將來會(huì)降到17%；企業(yè)資本得利稅視為經(jīng)營(yíng)所得征收所得稅，但對(duì)經(jīng)營(yíng)性公司（50%以上資產(chǎn)用于實(shí)際經(jīng)營(yíng)，而不是純投資控股）持股另一家經(jīng)營(yíng)公司股份24個(gè)月以上，持股10%以上，滿足這兩個(gè)條件的，轉(zhuǎn)讓股份不征所得稅。

英國(guó)簽定了130個(gè)雙邊稅收，44個(gè)國(guó)家向英國(guó)付利息所得不征預(yù)提稅，因此可以在英國(guó)設(shè)立財(cái)務(wù)公司。加之英國(guó)與歐盟、美國(guó)的特殊關(guān)系，可以作為投資歐盟和美國(guó)公司的注冊(cè)地。