由于香港位于大灣區(qū)，地理位置獨(dú)特，同時(shí)也位于東西方文化的獨(dú)特位置，良好的生態(tài)環(huán)境以及亞太地區(qū)許多超高凈值人士，尤其是企業(yè)家及其家族成員，選擇設(shè)立居所，活躍的資本市場(chǎng)和幫助家族傳承的雙語(yǔ)專(zhuān)業(yè)人士，香港是機(jī)構(gòu)化、專(zhuān)業(yè)化的財(cái)富規(guī)劃、遺產(chǎn)安排、風(fēng)險(xiǎn)管理和慈善的目的地。

       香港是全球最自由的經(jīng)濟(jì)體系之一，也是亞洲最發(fā)達(dá)的國(guó)際銀行和資本市場(chǎng)。它是慈善和可持續(xù)發(fā)展金融的區(qū)域中心；它是面向世界、連接mainland China的獨(dú)特門(mén)戶(hù)；此外，香港政府非常支持。3月8日，香港特區(qū)財(cái)經(jīng)事務(wù)及庫(kù)務(wù)局向業(yè)內(nèi)專(zhuān)業(yè)團(tuán)體發(fā)出公開(kāi)咨詢(xún)文件，擬為在香港經(jīng)營(yíng)的家族理財(cái)室業(yè)務(wù)提供免稅優(yōu)惠，以吸引更多家族理財(cái)室在香港設(shè)立和經(jīng)營(yíng)。預(yù)計(jì)相關(guān)優(yōu)惠政策將于2022年4月1日起生效，而新免稅將于2022/23課稅年度起實(shí)施。

　　那么，香港家族辦公室將來(lái)可能享受到的稅收優(yōu)惠政策及條件有哪些呢?

　　稅收豁免對(duì)象

　　對(duì)符合特定條件的單一家族辦公室(SFO)所管理的家族投資控股實(shí)體(Family-owned Investment Holding Vehicles, “FIHV”)從合資格交易以及附帶交易中獲取的利潤(rùn)可獲豁免繳付香港利得稅。

　　所謂SFO，是指由同一家族及其家族成員直接或間接持有、為本家族提供家族私人投資管理和其他家族事務(wù)、在香港或海外注冊(cè)并在香港實(shí)質(zhì)運(yùn)營(yíng)的私人企業(yè)。而FIHV，則是指由SFO所管理的投資控股實(shí)體。

　　一般來(lái)說(shuō)，家族可以直接或間接持有家辦，并通過(guò)家族信托和合伙制的穿透型或家族實(shí)質(zhì)控股公司兩種架構(gòu)持有FIHV。FIHV通過(guò)簽訂投資管理協(xié)議委托家辦提供服務(wù)：

　　稅收豁免要求

　　對(duì)家族投資控股的要求

　　1、須為在香港或香港以外地區(qū)成立的公司、合伙或信托，其中央管理及控制亦須在香港進(jìn)行;

　　2、須由一個(gè)或多個(gè)屬于同一個(gè)家族的“關(guān)聯(lián)人士” (即家族成員)全資和實(shí)益持有。“關(guān)聯(lián)人士”的定義很寬泛，可涵蓋多代家族成員;

　　3、允許家族投資控股工具設(shè)立特定目的實(shí)體以持有和管理特定資產(chǎn);

　　4、其資產(chǎn)須由單一家族辦公室在香港進(jìn)行管理;

　　5、屬同一個(gè)家族資產(chǎn)架構(gòu)下所管理的資產(chǎn)平均總價(jià)值應(yīng)至少為2.4億港元;

　　6、只可作為持有和管理單一家族資產(chǎn)的投資工具，不得直接從事一般商業(yè)或工業(yè)活動(dòng)或業(yè)務(wù)。

　　對(duì)單一家族辦公室的要求

　　1、須為在香港進(jìn)行中央管理及控制的私人公司;

　　2、須由單一家族全資和實(shí)益持有;

　　3、不得向其他并非由單一家族所持有的家族投資控股工具提供投資管理服務(wù)。

　　實(shí)質(zhì)性活動(dòng)要求

　　1、與資產(chǎn)管理相關(guān)的核心收入創(chuàng)造活動(dòng)須在香港進(jìn)行;

　　2、每個(gè)家族投資控股工具應(yīng)在香港雇用至少兩名全職合資格的雇員進(jìn)行核心創(chuàng)收活動(dòng)，并于每個(gè)年度在香港產(chǎn)生與開(kāi)展核心創(chuàng)收活動(dòng)有關(guān)而不少于200 萬(wàn)港元的營(yíng)運(yùn)開(kāi)支。

　　家族投資控股所進(jìn)行的合資格交易

　　1、合資格交易的定義及涵蓋的特定資產(chǎn)范圍與現(xiàn)行的基金稅務(wù)寬免范圍類(lèi)似，應(yīng)足以涵蓋家族辦公室常見(jiàn)的投資資產(chǎn)類(lèi)型;和

　　2、若有關(guān)投資涉及持有香港不動(dòng)產(chǎn)或短期資產(chǎn)的私人公司，將采用目前適用于基金稅務(wù)寬免的相同測(cè)試來(lái)確定此類(lèi)投資是否符合免稅資格。

　　總的來(lái)說(shuō)，香港針對(duì)單一家辦家族辦公室所管理的合資格家族，投資控股實(shí)體即將給出了稅務(wù)優(yōu)惠政策，非常具有誘惑力。哪些香港與內(nèi)地的企業(yè)家，投資者也紛紛叫好。