個人獨資企業(yè)：是指依照《個人獨資企業(yè)法》在中國境內(nèi)設立，由一個自然人投資，全部資產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人(或者家庭)財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任的經(jīng)營實體，不具有法人資格。

1、個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個人所得稅。

2、個人獨資企業(yè)投資人所得按照“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅。

3、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

4、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（修訂草案征求意見稿）第十四條的規(guī)定，個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以及個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動，未提供完整、準確的納稅資料，不能正確計算應納稅所得額的，由主管稅務機關核定其應納稅所得額。

據(jù)此，經(jīng)營所得的征收方式可以分為查賬征收和核定征收兩大類，核定征收具體又可細分為：

（1）定期定額征收，主要適用于生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設置賬簿標準的個體工商戶，以及符合條件的個獨企業(yè)和合伙企業(yè)。 

（2）核定應稅所得率征收，主要適用于不能準確核算應納稅所得額，但可以準確核算收入總額或成本費用支出額的個體工商戶、個獨企業(yè)和合伙企業(yè)。

（3）核定征收率征收，即直接根據(jù)納稅人的收入額，乘以核定的征收率進行征收，具體征收率隨地區(qū)和行業(yè)不同而不同。

假設高管成立了個人工作室，一年開票額是300萬元，核定征收稅率是10%，那么需要繳納：

①增值稅稅金：300÷（1+3%）×3%=8.74萬

②附加稅稅金：8.74×11%=0.9614萬

③個人所得稅稅金：300×10%×35%-1.475=9.025萬

總稅金：8.74+0.9614+9.025=18.7264萬

綜合稅率：18.7264÷300=6.24%

我們通過計算發(fā)現(xiàn)，當高管的工資收入轉變?yōu)閭€人獨資企業(yè)的收入后，個人獨資企業(yè)稅率只有6.24%，遠遠小于工資個稅的45%，總的稅負成本也下降了將近100萬！

假設上海XX建筑設計有限公司為服務業(yè)小規(guī)模納稅人（下稱A公司）年收入在500萬，可計算的各項運行成本和費用在200萬，利潤300萬?，F(xiàn)在成立上海XX建筑設計事務所（下稱B企業(yè)），并把相同的業(yè)務通過B企業(yè)來操作，下面來比較兩種方式的節(jié)稅效果：

分析：通過計算得知B企業(yè)的綜合稅率為：25.07/500=5.01%，而A公司的稅負則高達：

134.56/500=26.91%，B企業(yè)相對于A公司節(jié)約稅款為：134.56-25.07=109.49萬元。節(jié)稅比例高達：109.49/134.56=81.14%。備注：行業(yè)利潤率越高節(jié)稅效果越是明顯，如技術類、咨詢類及服務類。

所以，以上兩個案例不管從創(chuàng)業(yè)者或高收入人群降低稅負壓力看，還是從大企業(yè)節(jié)稅角度看，個人獨資企業(yè)稅率都有很大的優(yōu)勢，個人獨資企業(yè)本身也是一種值得大家合理使用的稅務籌劃工具！

從稅收籌劃的角度來看，創(chuàng)辦個人獨資企業(yè)不失為一個非常有效實用的節(jié)稅方式。

以企業(yè)高管為例，通過設立個人獨資企業(yè)，將工資收入轉化為原企業(yè)與個獨企業(yè)之間的業(yè)務往來，原收入就變成了個人工作室所得，納稅比例大大降低。此外，個人獨資企業(yè)還能解決企業(yè)成本票問題。