已經(jīng)成為一般納稅人的您，將面臨一個選擇題！我是轉(zhuǎn)呢？還是不轉(zhuǎn)呢？如果我轉(zhuǎn)呢？對方要16%的專票怎么辦？如果我不轉(zhuǎn)呢？是不是稅負要高那么一點點？深圳恒誠信小編為大家準備了3個案例，看看轉(zhuǎn)好還是不轉(zhuǎn)好，大家可以對號入座。

案例一

       甲企業(yè)2020年6月成立并開始經(jīng)營，主要提供修理修配勞務。在2020年5月至2021年4月的12個月里，該納稅人共計申報不含稅銷售額200萬元，銷項稅額34萬元。由于該納稅人主要成本為人工成本，所以自成立以來共取得進項稅額24萬元。一年內(nèi)共計申報應納增值稅稅額 10萬元，增值稅稅負5%。該納稅人近期內(nèi)并無固定資產(chǎn)采購計劃。

這種情況，小編建議您可以考慮轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，當然特殊情況除外。

解釋：

        如果只考慮稅負的情況下，選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人是劃算的。轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，如果同樣取得200萬元的不含稅銷售額，只需要申報繳納增值稅6萬元，增值稅稅負僅為3%。相比登記為一般納稅人而言，減稅4萬元，增值稅稅負減少2%，降低40%。

案例二

        延續(xù)案例1，如果該企業(yè)在提供修理修配勞務過程中，每月需要購進大量的電力和配件，能夠取得足夠多的進項稅額。在2020年5月至2021年4月的12個月里，該納稅人共計申報不含稅銷售額200萬元，銷項稅額34萬元，取得進項稅額30萬元，應納增值稅稅額 4萬元，增值稅稅負2%。

這種情況，小編建議您可以考慮選擇繼續(xù)作為一般納稅人。

解釋：

        如果只考慮稅負的情況下，選擇繼續(xù)作為一般納稅人是劃算的。轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，如果同樣取得200萬元的不含稅銷售額，需要申報繳納增值稅6萬元，增值稅稅負為3%。相比繼續(xù)作為一般納稅人而言，增稅2萬元，增值稅稅負增加1%。

案例三

如果您的客戶就要16%或者10%的適用稅率專票咋辦呢？建議您考慮選擇繼續(xù)作為一般納稅人，畢竟銷售收入還是最重要的，您說對么！~

如何轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人呢？

1、填寫《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表》；

2、稅務登記證件（已實行實名辦稅的納稅人，無需提供稅務登記證件）。

注意事項

（1）一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅；轉(zhuǎn)登記日當期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計算繳納增值稅。

（2）轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當期的期末留抵稅額，計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。

（3）轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進的貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，自轉(zhuǎn)登記日的下期起發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的，調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當期的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

（4）轉(zhuǎn)登記納稅人可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票，不需要繳銷稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票。

（5）自轉(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)不超過12個月或者連續(xù)不超過4個季度的經(jīng)營期內(nèi)，轉(zhuǎn)登記納稅人應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應當按照規(guī)定，向主管稅務機關(guān)辦理一般納稅人登記。轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

（6）轉(zhuǎn)登記納稅人和一般納稅人應當及時完成增值稅發(fā)票稅控開票軟件升級、稅控設(shè)備變更發(fā)行和自身業(yè)務系統(tǒng)調(diào)整。

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