真正的“稅籌”是怎么做的
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君林集團
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發(fā)表時間：2022-01-17 13:50:42
“稅籌”有很多種，有些是要坐牢的，有些是要罰錢的，有些則是合法的。冬至夜和朋友一起吃火鍋，吃完后指著對面的一個在建項目，朋友說是他們集團下屬三級公司在做。于是談到了稅籌問題。
凡是做過房地產(chǎn)開發(fā)商的，都有一種公開操作的稅籌方式，幾乎不用交稅，而且是合法的。絕大多數(shù)房地產(chǎn)開發(fā)商在建設一個項目時，都會為這個項目單獨成立一個項目公司。成立項目公司的好處很多，不僅從項目管理上更加便利，在未來的交易時也更加節(jié)稅。什么道理呢？當項目建設結束，驗收合格后，整個項目就可以交付了。但是，項目公司如果是整體轉(zhuǎn)讓項目時，并不是銷售項目，而是做股權轉(zhuǎn)讓，把整個公司賣掉。為什么這么干？公司股權轉(zhuǎn)讓，通常項目公司的注冊資本都和項目本身的價值相當，但是公司股權轉(zhuǎn)讓不是商品買賣關系，而是股權交易。股權交易的稅費和銷售房地產(chǎn)的稅費顯然不在一個等量級上。但是，這個交易行為是合法的。股權轉(zhuǎn)讓后，整個項目也同時過戶到新股東名下。新股東再對公司更名，或許自用，或許出租、出售都可以。這種稅籌方式在房地產(chǎn)界就是公開操作，無論什么所有制的房產(chǎn)企業(yè)都用這種方式交易。特別是一些商業(yè)項目和工業(yè)項目，用這種方式操作的好處是顯而易見的。住宅項目因為很少有整體轉(zhuǎn)讓的情況，因此幾乎沒有用這種方式的，但是住宅的溢價也會比較高，以填補各種費用成本。說這話主要是因為就目前流行的個稅“稅籌”方式都是非法的，無一例外。就算有人說有辦法做些操作，把用來避稅的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)實質(zhì)運行起來，避開“虛構業(yè)務往來”的坑，但是大概率也是自欺欺人。就像當初有人告訴你，可以通過個體戶、個人獨資、合伙來避稅一個道理。一個人一邊是企業(yè)的員工，一邊是個體戶、個人獨資企業(yè)的企業(yè)主或者合伙企業(yè)的合伙人，怎么撇得清楚？就算公司在員工手冊里明文寫著允許員工開設企業(yè)承接本公司業(yè)務，進行合作，也很難分清哪個是員工在企業(yè)里的職務行為，哪個是員工作為企業(yè)合作方的承攬行為。畢竟企業(yè)很難讓一個銷售承接技術開發(fā)的業(yè)務，也很難讓一個工程師承接物流的業(yè)務。所謂的業(yè)務承接，絕大多數(shù)還都是他們自己的職務行為。所以，這不是開幾張發(fā)票就能解決的問題。別把問題想得太簡單了，稅務局的腦子肯定比研究勞動法的人好用得多。真要撇清關系那就不要建立任何勞動關系，完全把這部分業(yè)務分出去，也別弄什么企業(yè)管理、人力資源管理的那套東西去對待你的合作伙伴。就真的做成企業(yè)與企業(yè)的關系。但是真逗這么做了，最終可能就是個體戶和個體戶的協(xié)作關系。畢竟，都這么干，企業(yè)里除了前臺、保潔，估計就沒什么人了。即便現(xiàn)在有CRS，但是也不是完全沒有辦法利用國際稅收洼地做稅籌。美國雖然不是CRS成員，但是別忘了，CRS就是借鑒了美國的FATCA法案發(fā)展而來的。前些年美國拉了一幫小兄弟要設定全球最低稅率，其實就是為了避免出現(xiàn)稅收洼地來避稅做稅籌。就目前的稅征法的規(guī)則和海外稅收洼地的現(xiàn)實，通過設立海外公司做稅籌，還是一個比較可行的做法。最典型的是星巴克在英國每年只有繳納50萬英鎊的稅收。雖然英國政府很憤怒，但是也很無奈，因為星巴克的做法是合法的。其實很多外企在中國也用同樣的手段在做。比如，某法國背景的商超企業(yè)，和上海的某國企成立合資公司。但是使用的店招卻是外方的。外方在上海設立一個獨資的管理公司，又成立了一個辦事處。接下來的操作大家就應該比較熟悉了。商超公司通過對供應商收取各種費用營利，而不是經(jīng)營商品。這個做商超渠道的企業(yè)都應該有體會，各種收費層出不窮。管理公司派駐管理人員到商超公司進行管理，商超公司向管理公司支付管理費。于是，商超公司很大一部分收入就成了外商獨資的管理公司的收入。但是這還沒完。無論是商超公司還是管理公司都要向外方設在海外的公司支付品牌使用費，監(jiān)督執(zhí)行這個行為是外商的辦事處。所以，商超公司和管理公司又有一大筆錢直接出了境，到外方注冊在稅收洼地的品牌持有公司手里。這還沒包括商超購進的這個品牌方的貼牌商品。即便是個人也可以借鑒上面的這種思路，并通過避免讓自己成為稅收居民的方式，從而避免成為CRS監(jiān)管對象。所以，在海外置辦物業(yè)，買房不僅僅是分散風險的需要，也是避稅的需要。至少在國外時，有個自己的房子可以住。這里面也有一些環(huán)節(jié)需要特別小心。
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