【香港公司審計報稅】春節(jié)過完后香港審計報稅高峰期就到了，你安排好了嗎？

春節(jié)過完后香港審計報稅高峰期就到了，又遇疫情大家一定要安排好做賬審計事宜，不要逾期產(chǎn)生罰款哦。

做賬審計

做賬審計，顧名思義是由做賬和審計兩部分組成，需要客戶提供銀行月結(jié)單，票據(jù)賬本等相應(yīng)材料，由會計師梳理清楚，形成會計三表，即資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，然后交由香港會計師審核，出具審計報告，提出意見結(jié)論，香港稅務(wù)局最終審閱審計報告，這就是一個完整的步驟和流程。

做賬：會計進(jìn)行賬務(wù)處理的過程。從開始記賬入冊直到結(jié)算的全過程以及其中的環(huán)節(jié)都叫做賬，是指會計進(jìn)行賬務(wù)處理的過程，一般從開始填制憑證到編制報表結(jié)束的整個過程(也稱會計實務(wù))。

審計：由專設(shè)機關(guān)依照法律對國家各級政府及金融機構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項目和財務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查的獨立性經(jīng)濟監(jiān)督活動。

香港公司和其他離岸島國公司不一樣，從來都沒有說過不用繳稅。根據(jù)香港法律規(guī)定，香港企業(yè)需要交納利得稅，首年做賬審計純利潤是200w以下，稅率是 8.25%，200萬以上就是16.5%，不同于國內(nèi)公司需要按月理帳，香港公司每12個月進(jìn)行一次做賬審計，第一次可以延長6個月，也就是18個月。但香港公司條例同樣規(guī)定，香港公司未運營的，可以暫將利得稅表零申報，等有營運的時候，從公司成立之日起將賬務(wù)補起來。如果香港公司既沒有運營，又希望做賬審計，可以出具不活躍審計報告，以后再做賬時這部分就可以不用再處理了。無論零申報或是做賬審計都必須按時處理，如果逾期，會產(chǎn)生罰款，情況嚴(yán)重的，會下達(dá)傳票，甚至注銷公司。

香港公司稅收分類有哪些？

香港的稅收主要為三大類：物業(yè)稅、薪俸稅及利得稅。

一、物業(yè)稅

物業(yè)稅的稅率為15%，指的是向業(yè)主征收位于香港的物業(yè)租金收入。

香港稅務(wù)局規(guī)定，報稅表必須在收到報稅通知書的1個月內(nèi)填報并交回，逾期遞交而沒有合理解釋，或者提供不正確的資料，有可能被罰款1萬元及少征收稅款的3倍。若被裁定蓄意欺瞞，除罰款以外，最嚴(yán)重將監(jiān)禁3年。

二、薪俸稅

薪俸稅類似于國內(nèi)個人所得稅，是根據(jù)薪金收入以累進(jìn)稅率計算，負(fù)稅上限不超于總薪金收入的16.5%。

每個人在每個課稅年度從有收益的職位或受雇工作以及退休金所得的，在香港產(chǎn)生或來自香港的入息，均須予以征收薪俸稅。

三、利得稅

利得稅類似于國內(nèi)企業(yè)所得稅，公司利得稅稅率為公司應(yīng)課稅利潤的17.5%。應(yīng)課稅利潤指公司在本港經(jīng)營及運作所賺取的利潤。在2018年之前，統(tǒng)一按照盈利的16.5%收取稅費，2018年開始，盈利200萬港幣及以下交8.25%，盈利200萬港幣以上交16.5%。

利得稅申報的步驟分為做帳；會計師做核數(shù)師報告；遞交給政府評稅三步。

要注意的是無論公司是否在香港做生意，都需要辦理利得稅。報稅和交稅是兩回事，并不是沒有在香港做生意就不用報稅。

什么時候做審計？

首先，我們要清楚香港公司什么時候需要做賬審計？

香港公司是按年度報稅的，也就是一年只需要報一次稅。對于新成立的香港公司，首年的報稅可以延期至18個月，往后的每個年度都是12個月申報一次。

如果您公司收到稅表了，請記得留意稅表下發(fā)的時間，不要逾期了。第一份稅表必須在收到的3個月內(nèi)申報完成，已經(jīng)有做過賬的公司，收到稅表可以根據(jù)公司的年結(jié)日向稅局申請延期，一般可以延多8個多月的時間。

未如實報稅的后果也很嚴(yán)重！

根據(jù)稅務(wù)局發(fā)布的《報稅指南》，如未如實申報公司稅務(wù)，將會面臨的處罰主要包括：

1. 立刻凍結(jié)公司銀行賬號和資金，以及公司其他在港資產(chǎn)；

2. 任何人士如無合理辯解而提交不真確的報稅表，即屬違法，可被罰款$10,000，及加罰相等于少繳稅款 3 倍的罰款。但稅務(wù)局局長可按行政上的安排處以處罰；

3. 提交不真確報稅表意圖瞞稅是嚴(yán)重的違法行為。經(jīng)定罪后，最高刑罰為罰款$50,000 及加罰相等于少繳稅款 3 倍的罰款，以及入獄 3 年。高等法院上訴法庭曾發(fā)出警告，被告人一經(jīng)定罪，可被判即時入獄。

做審計報告的類型？

一、《Clear report 無保留審計報告》

適合企業(yè)：

A.上市公司或銀行借貸融資需求企業(yè)

B.全資子公司：由大陸公司控股香港公司

C.外商投資公司：香港公司控股大陸公司(港澳臺獨資企業(yè))

二、《Qualified report 有所保留意見報告》

適合企業(yè)：

A.適用稅務(wù)局和香港銀行

B.貿(mào)易型公司：由大陸自然人控股的香港公司

C.投資型公司：香港公司以投資為主

三、《Disclaimer report 無法表示意見審計報告》

漏洞風(fēng)險：

A.全部否決審計報告內(nèi)數(shù)據(jù)，為質(zhì)量度較差的報告

B.代收代付形式入賬-香港銀行不支持提供此類報告

C.長期虧損入賬-香港稅務(wù)局有權(quán)查企業(yè)7年內(nèi)賬務(wù)

做賬審計需要的資料？

1、注冊證書，章程，最新周年申報表及商業(yè)登記證 (中途發(fā)生董事變更需要提供變更原件的復(fù)印件或掃描件)

2、銀行單據(jù)：銀行月結(jié)單、信用證交易的銀行收付款水單

備注：（1）要提供做帳期間開戶銀行的月結(jié)單，所有開戶銀行月結(jié)單和來往函件，每筆進(jìn)出款項必須明確來源和流向，銷售購貨金額與銀行進(jìn)出金額一致。

（2）月結(jié)單上的進(jìn)項若是銷售收入，請?zhí)峁╀N售票據(jù)或收款憑證(本司開出的收據(jù)等)；

（3）出項若為采購，須提供采購票據(jù)或付款憑證(對方開出的收據(jù)，匯款底單等證明付過款的憑證)；

（4）若是代客戶轉(zhuǎn)款，須提供該客戶收到該款項的收據(jù)，或發(fā)給該客戶的電匯匯單

3、銷售或采購：銷貨票據(jù)或合同；購貨票據(jù)或合同

備注: 銷售及采購票據(jù)應(yīng)顯示以下基本內(nèi)容：

（1）購銷雙方的公司名稱及經(jīng)營地址；

（2）票據(jù)號碼、貨物名稱、單價、數(shù)量、幣種、總價；

（3）注明收付款方式；

（4）票據(jù)日期以實際交易時間為準(zhǔn)；

（5）所有票據(jù)必須有開票方公司的蓋章簽名

4、費用單據(jù)（如有）：

（1）工資表（須有公司蓋章和員工簽名及提供員工的身份證或護(hù)照副本）備注: 香港的稅種之一為薪俸稅，即員工的個人收入所得稅，當(dāng)每個員工年薪不超過120,000HKD時免交個人所得稅。未雇員工，則薪俸稅為零申報，即工資費用為零。

（2）房租（須提供以公司名義簽訂的租房合同）

（3）傭金/顧問費/服務(wù)費（如屬公司須提供公司地址,如屬個人須提供身份證或護(hù)照副本）

（4）辦公費、招待費、差旅費等（注：填開的票據(jù)上面必須是公司名稱）

5、上年度遞交到稅務(wù)局的審計報告原件的復(fù)印件或掃描件公司申請貸款需出具無保留意見審計，能否出具無保留意見需根據(jù)公司提供的審計資料齊全程度審核。

做賬審計的優(yōu)勢？

1、易于管理：每年理賬，可以保持良好的會計及核數(shù)記錄，有利于日后翻查賬目及管理使用。同時通過核數(shù)，可令公司提高管理質(zhì)素、了解內(nèi)部監(jiān)控制度、保障股東權(quán)益。

2、提高知名度與信譽：很多外商都會要求其合作伙伴提供過往的會計及審計記錄，以便了解公司的背景及實力，從而考慮是否進(jìn)行合作或是提供商品。

3、虧損持續(xù)彌補下年度利潤：香港公司理賬報稅后，經(jīng)香港稅局核定為虧損，可以無限期彌補以后所產(chǎn)生的利潤。

4、銀行融資：公司有連續(xù)3年的“審計報告”，并且都是盈利的，這樣有利在香港銀行信貸審查。

5、開信用證：香港公司每年都做賬審計，有利于開信用證。銀行在給客戶開具信用證時，會審查客戶歷年的審計報告，據(jù)此來決定給客戶開具的信用額度。

6、為上市做準(zhǔn)備：當(dāng)公司業(yè)務(wù)發(fā)展成熟時，如果想拓展規(guī)模，可以選擇上市集資，而保存良好的公司賬目記錄是上市的先決條件。

為什么要做審計報告呢？

1.法例要求

根據(jù)香港《公司條例》第622條第429章節(jié)，所有在香港注冊之有限公司每年的財務(wù)報表需委托給會計師事務(wù)所審核，以便公司各股東了解公司財政狀況。

2.稅務(wù)要求

稅務(wù)局亦會要求公司于遞交利得稅報稅表BIR51時，附上已審核之財務(wù)報表，以便進(jìn)行評稅程序。

3.監(jiān)察運作

有限公司的投資人是股東，而管理者則是董事。股東考慮到自身利益，必然想了解公司的經(jīng)營狀況。但公司不能無限制地披露內(nèi)部運作的重要和敏感財務(wù)數(shù)據(jù)，或讓股東有權(quán)去審查公司的明細(xì)賬目，因此公司需要一個獨立的第三方專業(yè)人仕對公司的賬目進(jìn)行審核，確保向股東呈報的財務(wù)報告是真實可靠和沒有重大誤述的，使股東可了解公司的經(jīng)營狀況，并在保密公司數(shù)據(jù)和監(jiān)察董事表現(xiàn)中間建立平衡點。

4.審計報告的作用有四點

1.審計報告客觀的反應(yīng)被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

2.審計報告可以傳達(dá)審計結(jié)果為審計委托人或授權(quán)人做出正確的審計評價和決定提供依據(jù)。

3.審計報告是具有公正性的證明文件也是衡量審計工作質(zhì)量的尺度。

4.審計報告可以提供準(zhǔn)確的審計信息，是促使有關(guān)單位改進(jìn)工作的建議書。